马来西亚税务奖掖：3 ～ 什么是投资税收津贴 【Investment Tax Allowance, ITA】

1. 投资税收津贴 【Investment Tax Allowance, ITA】，有点类似新兴工业地位【Pioneer status, PS】，都是政府提供的税务奖掖【Tax Incentive】

2. 只适用于：

～ 政府推广的产品 【promoted products】；或

～ 政府推广的活动 【promoted activities】

3. 与 PS 不一样的地方是，ITA 是针对你所投入的资本支出【Capital Expenditure】

4. 任60%的合格资本支出，可用于抵消课税年高达70%的法定收入【60% of the qualifying capital expenditure (QCE) incurred to be set-off against 70% of Statutory Income】

5. 上面的解释，一会儿70%一会儿60%，很多人看到后还没消化，就晕掉了

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💥举例

6. CCS Manufacturing Sdn Bhd，财政年度截至12月31日

7. 2018年4月1日起，因为生产推广产品，被授予 ITA 资格
【was granted ITA in respect of its manufacturing of a promoted product with effect from 1 April 2018】

8. 公司投入 RM16,666,667 资本支出【Capital Expenditure】买了一部重型机器

9. 公司可以 Claim RM1,666,667 的60% = RM1,000,000 的 Tax Incentive

10. 假设公司的法定收入【Statutory Income】是 RM10,000,000

11. 70% 的法定收入 = RM10,000,000 * 70% = RM7,000,000

12. (9) 讲的是，公司可以 Claim 到的 ITA 总额；（11）讲的是，在去扣 Tax 时，可以扣到 Max 多少？

13.在没有 ITA 的情况下，公司所需要缴付的 Tax 是RM 2,400,000 【RM10,000,000 * 24%,请看图】

14. 在有 ITA 的情况下，公司RM10,000,000的法定收入分成两个部分：

～ 70%，即：RM7,000,000，这个可以拿来扣 ITA。

～ 30%，即：RM3,000,000，这个要中 Tax 的

15. RM10,000,000 的 ITA，只能扣到最高 RM 7,000,000 的 Tax，扣完后，还剩下 RM3,000,000 带去下一年

16. 最后发现，公司的 Chargeable Income = 3,000,000

17. 在有 ITA 的情况下，公司所需要缴付的 Tax 是RM 720,000 【RM3,000,000 * 24%,请看图】

📕📕 ITA 就是这样运作的

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#InvestmentTaxAllowance
#PioneerStatus