15.5.2015 - 这一篇文章的留言已经爆满了，Blogspot 无法再上载，因此请别在这里留言。
整个农历新年，真的是“与消费税共吃、共饮、共眠、共舞”。
考虑到很多商家并不具有会计背景，并且还不是很清楚那些要放税务编号 (Tax Code)，那些不必，因此这一份讲义，只要是会计复式（Double Entry)，我都会纳入所有可行的税务编号供大家作为参考。
当然，输入的方式，是可以因人而异的。一般上会牵连到消费税的，主要是：销售、采购、开销、固定资产或资本商品（Fixed Assets/Capital Goods)、礼物法则、销售呆账减免、销售呆账回收、采购呆账减免、采购呆账回收、预付金、21天法则等等。
我个人目前是这样觉得，在很多商家还不是很熟悉有了消费税后的会计输入方式，因此最好每一个项目都清楚列出税务编号（Tax Code）。
当然碰到OP/OS，输入与否，是没有什么影响，不过是希望商家们看久了，慢慢能熟能生巧。
“与消费税共舞” GST Accounting 的讲义，总共一千三百多页。
当然，别太过苛求的要求我当天一一讲完。
当天，我只会将重要的部分向大家解说。
至于有些比较特殊的，比如混合供应商 (Mixed Supplier)，就不会涵盖太多。
“消费税法则回顾”，当天不会多谈，因为凡是上个“消费税 + 你”的故事讲座的朋友们，都应该掌握了基本的消费税概念与原则来。
不过，我依然准备了一些至关重要，直接或间接影响消费税报表的事项出来。
“工欲善其事，必先利其器”，先解读关税局所提供的23个税务编号。
首先，从供应的税务编号开始。
接着，探讨采购的税务编号。
“万丈高楼从地起”，（尽量）明白了消费税税务编号后，接下来，解读消费税报表。
因为消费税会计的处理，就是依据报表的要求，在配合23个税务编号而去进行的。
好啦，正式进入消费税会计复式。
首先，由简单的供应开始。
10个税务编号，全部举例讲解。
我不敢向一些软件那样敢夸口说：“买我们的软件，没有会计背景的也可以做账。”
但是，我觉得：熟能生巧。
采购方面的消费税会计记载，就开始有一点难度。
除了TX-RE, TX-N43, TX-E43，难度出现在IM及IS。
损益表内的费用，我确实没有办法一一举例说明，但是我把常见的都举例了。
而且，涵盖了所涉及的税务编号。
掌握了这些，日后其他的费用，也一样的方式去处理。
日后，退款单和索款单，应该会很常用到。
接着，我为大家提供了不少的特别交易案例。
首先，谈进口，然后到时间法则。
做生意，哪里有可能不会被人欠钱不还（当然，也有可能自己欠人家钱不还，呵呵）？
怎样处理？
这一环节，有点够力，那就是“视为供应”。
过后，探讨一下集团内部交易。
讲义中，有这些内容，供大家回去做参考，想必当天不会谈。
如果一一都讲，我可能会失声掉。
前几天，有一为外坡的朋友打电话来说要买这一份讲义。
我早前已经说过了，这一份讲义暂时不会售卖。
哪位朋友最后提出一个折中的要求，他说：“我愿意出700块钱来买你这一份讲义。”
听了蛮感动的，也蛮惭愧。
不过，最终还是说服了他来参加。
我办“消费税 + 你”的故事讲座，推广的是一门“知识与学问”。
开始的时候只是为了我那些中小型企业的客户而办，不过后来获得不错的反应，因此，随后连续办了好多场（其中几场属于公益活动）。
地点：Hotel Seri Petaling, Kuala Lumpur
日期：21.3.2015（星期六）
时间：9 am - 6 pm
登记时间：8.15 am
收费：每人330令吉 (4人以上,每人280令吉）
联络：03-90588313 Vivian Lim/ Ms Seow/ Ms Erica/ Ms Alyvia Chia
我办“与消费税共舞” ～～ 解读消费税报表、会计复式与规划的讲座，教的是一门“技巧”。
1. 第一场
地点：Hotel Seri Petaling, Kuala Lumpur
日期：6.3.2015（星期五）
时间：9 am - 6 pm
登记时间：8.15 am
收费：每人700令吉 (4人以上,每人600令吉）
联络：03-90588313 Vivian Lim/ Ms Seow/ Ms Erica/ Ms Alyvia Chia
2. 第二场
地点：Hotel Seri Petaling, Kuala Lumpur
日期：15.3.2015 （星期日）
时间：9 am - 6 pm
登记时间：8.15 am
收费：每人700令吉 (4人以上,每人600令吉）
联络：03-90588313 Vivian Lim/ Ms Seow/ Ms Erica/ Ms Alyvia Chia
1. 第一场
地点：Hotel Seri Petaling, Kuala Lumpur
日期：6.3.2015（星期五）
时间：9 am - 6 pm
登记时间：8.15 am
收费：每人700令吉 (4人以上,每人600令吉）
联络：03-90588313 Vivian Lim/ Ms Seow/ Ms Erica/ Ms Alyvia Chia
2. 第二场
地点：Hotel Seri Petaling, Kuala Lumpur
日期：15.3.2015 （星期日）
时间：9 am - 6 pm
登记时间：8.15 am
收费：每人700令吉 (4人以上,每人600令吉）
联络：03-90588313 Vivian Lim/ Ms Seow/ Ms Erica/ Ms Alyvia Chia
“技巧”与“学问”是有差别的。
在学校，老师所传授的大部分都是“学问”，老师很少教我们怎样做生意、怎样赚钱，又或者是怎样在五花八门的社会上立足。
但是，老师所教导我们的“学问”，可以让我们在学习“技巧”上，事半功倍。
这就是，为什么，这一次，我的收费是700令吉。
大家可以尽量凑足4个人一起报名，以便享有每人100令吉的折扣。
已经报名上课的朋友们，当天记得带计算机、外套（担心空调会冷）。
如果时间允许，我会被大家准备荧光笔送给大家，因为讲义的一些内容，或许你会需要到做个记载。
对于想购买“消费税 + 你”的故事的讲义的朋友们：
1. 本公司没有积极再销售讲义，因为人力物力吃紧
2. 凡是有兴趣的朋友，请与Vivian Lim （603 - 9058 8313)联络，在即将来临的讲座，我们在影印时，会多印上几套（给汇款订购的朋友们）
3. 凡是订购的，请自行汇款，然后知会我们
陈老师，我是做买卖汽车零件的比如引擎，牙箱等，。我们通常有收入trade in 旧引擎，我的账目 要怎样做？还有我们通常会contra双方的帐目，我有应该怎样做呢？
ReplyDeleteAnonymous,
Delete关于trade in，首先，你要有个概念，在消费税时代，算是两个供应 (supply)。
1）你的客户给你的供应：
如果他是消费税注册人士，他会向你征收消费税。
2. 你提供给客户的供应；
如果你注册了，征收消费税。
然后，你们之间contra，账目上，你需要互相抵消。
只要你明确的记载了两个不同的供应，账面上的抵消，是没问题的。
What is the tax code NS represent for? Not applicable? Thank you.
ReplyDeleteAnonymous,
Delete大家可以考虑增建新的 Tax Code:
NS: Not a Supply
NA: Not Applicable
I asked my accountant regarding the credit note to my customer, what is the tax code? He said the correct tax code is SR. Is that right?
ReplyDeleteYes
DeleteWhy ？refer to the customs guideline, the Credit Note [Value] is no need appear in column 5A, it just affect the column 5B, it should be AJS, right ? Thx
Delete[The value of Goods or Services that have been issued Credit Note or received a Debit Note ""shall be excluded"" from the Standard Rated Supply in columns 5(a), for example, goods returned for some reason. ]
Delete~~ Value shall be excluded
你好，感恩你的分享，给我解开了许多GST的谜团。
ReplyDelete我是售卖收银机的，想知道一下GST是否有规定收银机收据的格式？如果有，是否可以说明一下，谢谢。
没有回复？可是没有资料？
Delete现在没有电脑，手机难回覆（打字）。
DeleteAnonymous,
Delete关税局没有硬性规定收银机的格式。
不过，如果你希望你的收银机热卖，最好是能够与会计软件结合，以便客户能够轻松的摄取所需要的资料。
明白，谢谢`。
DeleteI am confused about what is the tax code bank charges? some accountant said TX, some said TX-E43. which is the most suitable one?
ReplyDeleteBoth also go to 6a and 6b.
DeleteThat is why some people will suggest using TX.
To me, more appropriate tax code is TX-E43.
Due to it is one of the incidental exempt supply.
Deletethx
DeleteYou are welcomed
DeleteFor my opinion is code [TX].
DeleteThe code TX-E43 only use, if you have the ES43 supply.
Let said Loan to staff with interest (ES43 0%) and company do a legal agreement, the legal fee is (TX-43 6%).
Anonymous,
DeleteGood point, let me think about it deeper. :)
registered person is entitled to claim any input tax that is attributable to the making of certain exempt financial supplies, including:
Delete1. the provision by a taxable person of any loan, advance, credit or other
similar facility to his employee or between connected persons (any
officer or director of one another’s business, partners or a person who
directly or indirectly owns, controls or holds five percent or more of the
outstanding voting stock or shares of both of them
2. the deposit of money
请问是不是每开一张支票都可以claim 回input tax呢？
Delete那么bank charges 该放Tx还是Tx-E43？如果公司register gst时 没有exempt生意。
请问是不是每开一张支票都能claim input tax呢？
Delete那么bank charges 该放Tx还是Tx-E43？如果公司register gst时没有exempt生意。
RELATED WITH PURCHASE OF“消费税 + 你”的故事的讲义, YOUR STAFF SAID YOU NOT YET
ReplyDeleteDECIDE THE PRICE , HENCE THIS “消费税 + 你”的故事的讲义 NOT YET READY ACCEPT THE ORDER , MAY I KNOW WHEN YOU CAN CONFIRM THE PRICE. THANK YOU.
Anonymous，
Delete不包括邮费， RM 40.
版主，
Delete要怎样买，是先付钱你们邮寄我们吗？几时可以拿到？
Anonymous,
Delete你可以联络本公司 （603-90588313）找 Vivian
我有一位供应商因为生意门槛不到 500k, 所以没注册消费税，而我是有注册消费税的商家，如果我跟这位供应商买货当然是没有 input tax, 但是我卖他的货给顾客可否向顾客征收 output tax ?
ReplyDelete只要是标准税率供应，而你又是注册商家，你就需要向客户征收消费税，即使你的供应商因为门槛不到500千而没注册。
DeleteHi,
ReplyDeleteMay i confirm that the meaning of using "SR" code for capturing of credit note to customer means the value of the credit note (which is negative & excluding GST) shall be DEDUCTED from "5a"?
Thank you.
Anonymous,
DeleteYes.
But I am not sure the presentation of your software, if using SQL, both 5a & 5b will show negative figures.
Hi... I would like to check...
ReplyDeleteI sell books to school (public & private), should my tax invoice charged 6% to them? Some said no need, some said must charge...
Thank you.
Anonymous，
DeleteYou need to check, because it could be a relief supply:
Under the GST Act 2014, the Minister may grant relief to any person or class
of persons from the payment of the whole or any part of the tax on any taxable
supply of goods or services or any importation of goods or class of goods. A taxable
person shall be relieved from charging and collecting GST on taxable supply of
goods or services made to such person or class of persons. GST should not be
charged on the amount of taxable supply and the tax invoice issued to such person
shall state the clause “Relieved from charging GST for supply to a person given relief
under Item ....., Schedule ...... of GST (Relief) Order 2014”.
The school has to furnish you a certificate, in order to get relief.
DeleteAnd they need to endorse behind your sales invoice.
“与消费税共舞” GST Accounting 的讲义，总共一千三百多页。"
ReplyDelete请问有卖吗?
如果有$?
Anonymous，
Delete暂时没有售卖，抱歉哦。
请问，做修理汽车的，如果顾客的旧电池 trade in 换新的，
ReplyDelete例如， 新电池卖Rm200，收回顾客的旧电池RM80, Charges工钱RM50,
请问要怎样bill GST或怎样做？顾客不是消费税注册人士.
Anonymous，
Delete这里涉及两个供应：
1. 你卖新电池加上人工
2. 客户卖你旧电池。
先讲第2个，如果他不是消费税注册人士，他卖旧电池给你不会向你收消费税。
在说会第1.
你的税务发票是这样：
新电池 - RM 200
人工 - RM 50
Sub Total - RM 250
6% 消费税 - RM 15
Total - RM 265
然后那个RM80，他是没有付你的。
一般都是从RM265扣。
你的会计师在做账时，需要内部调协，
请问是不是所有的entry 都必须放tax code?
ReplyDeleteAnonymous
Delete不是。
不过，基于 GST Accounting 是一个新措施，除非底子很强，否则我们在输入时，很大的可能性会漏掉为某一些重要的 entry打上 Tax Code。
因此，我个人是建议我的客户，甚至下属，每一个 entry 都打 tax code。
请问sole pro公司水电单上是老板的名字而不是公司的名字，可以claim input tax 吗？
ReplyDeleteAnonymous,
Delete两个答案:
1. 不可以，因为税务发票必须要是公司的名字，而且国能允许租户更换名字。
2. 可以，因为Sole Pro去进行消费税注册时，是在老板名字下，而电费也是老板的名字。
咨询过律师，他们觉得只要有Tenancy Agreement，法律上是一个认可证件。
那间店是公司的不是租的，所以是可以claim对吗？
DeleteAnonymous，
Delete坦白说哦，我也在等关税局一个很明确很明确的答案。 :)
若再这样的情况下，水电费不可以claim，请问我们要放哪一个tax code？
Deletesc Lim,
DeleteBL
GST incurred, but not claimable
之前大家都误会了，以为BL只是给Blocked Input Tax 用，其实不然。
谢谢！这也难怪大家都误会了，因为guide是这样写的：
DeleteTax Code: BL
This refers to GST incurred by a business but GST registered trader is not allowed to claim input tax incurred. The expenses are as following:
The supply to or importation of a passenger car;
The hiring of passenger car
Club subscription fees (including transfer fee) charged by sporting and recreational clubs;
Medical and personal accident insurance premiums by your staff
Medical expenses incurred by your staff. Excluding those covered under the provision of the employee’s Social Security Act 1969, Workmen’s
Compensation Act 1952 or under any collective agreement under the
Industrial Relations Act 1967;
Benefits provided to the family members or relatives of your staff;
Entertainment expenses to a person other than employee and existing customer except entertainment expenses incurred by a person who is in the business of providing entertainment.
sc Lim，
Delete我之前也是给它骗去了。
呵呵。
所以我说给大众参考的guide的大前提是：
Delete1）不能误导或让人混淆
2）不能outdated
请问后来你怎样知道你受骗了？O(∩_∩)O哈哈~
Sc Lim
Delete当我在要做 gst accounting 讲义的时候，我就深入去读，才发现。
在准备的过程，我们每天都会拿不同的案例出来讨论，那个时候，有碰到一些案例，我建议BL
，我的团队有成员说BL 是给 blocked input tax 用，我就想，我们身为专业人士，都这样，更何况一般小市民。
对咯，只能用一个字来形容“累”
Delete愚人节那天，肯定乱成一团。
Sc Lim,
Delete那天首当其冲的是零售业，可是我的感觉是，很多商家还没有ready 哩。
can't agreed more.
Delete绝对认同！
sc Lim,
Delete:(
你好。。。
ReplyDelete请问disbursement charges from our auditor/secretary/tax agent 是什么tax code? labor charges 是什么tax code 呢？
据说电费可以claim input tax, 请问如果在六月的单，我们在7月中才给，我们是不是在六月claim呢？
感激不尽。
天空蓝,
DeleteTX.
其实不只是电费，举凡开销，采购，只要是用在生意上，又没有被冻结，都可以申索回扣。
你好，谢谢你的解答，因为现在的secretary/tax agent/auditor bill 的单是6% excluded disbursements 的。
Delete就你的说法，他们会更改现在的bill,全部disbursements 都会charge 6%, 对吗？
谢谢你。
天空蓝，
Delete以前的Audit fee，假设 Fee RM 3,000，Disbursement 假设 RM 300
Invoice 是这样的：
Fee: RM 3,000
Service Tax @ 6% = RM 180
Disbursements: RM 300
Total = RM 3,480
这RM 3,480 完全是你的 Expense.
消费税时代后：
Tax Invoice 是这样的：
Fee: RM 3,000
Reimbursements: RM 300 【名字改了】
Sub-Total = RM 3,300
Service Tax @ 6% = RM 198
Total = RM 3,498
这当中，RM 3,300是你的 Expense。
无形中，同样的Audit Fee，变便宜了。
“消费税时代后”那个应该是GST而不是Service Tax了对吗？
Delete因为RM198是input tax，可以claim回，所以Audit Fee变便宜了
Ninky，
Delete对对。
一时太快，打错了，谢谢你的纠正。
你好。
Delete“其实不只是电费，举凡开销，采购，只要是用在生意上，又没有被冻结，都可以申索回扣。”
想请问的是这些费用一定要在tax invoice开公司的名字才可以申请回扣吗？如果一个员工去了tesco买了一些文具，他们会开simplified invoice给这个员工，然后他拿回公司claim,那么请问公司可以申请回扣吗？
谢谢你。
天空蓝，
Deletesimplified invoice也可以。
hi, my company selling welding machine, our machine normally will complete with std accessories, if now with GST, we need to separate the std accessories isit? how
ReplyDeleteYoke Fah Liew，
DeleteInput Tax 不一定要去 Output Tax 吻合。
就好像装修商，他们买很多螺丝、电线、板、。。。，，但是，他们的output，就只有专修工程。
不明白
DeleteYoke Fah Liew，
Delete就是说，你组装后，变成一个welding machine，你开单，是开卖welding machine。
my company selling welding machine, our machine will complete with std acc, if have GST we need to separate (std acc) by item isit, and how??
ReplyDelete请问NS是什么code呢？23个 tax code里没有NS哦。谢谢！
ReplyDeletehuiyee,
Delete由于23个Tax Code 没有办法涵盖所有需求，因此我们自己可以考虑增设的一些新的税务编号，比如：
NS: Not a Suppy （不是供应）
NA: Not Applicable (不适用）
你好，请教一下：我老板是做买卖家具，tilam的，有注册GST。可是他自己另外有租店面给别人（额外收入），对方没有注册GST，我老板要收对方6%吗？？？如果有收，该如何还给政府？？？谢谢，希望你能帮我解答，感激不尽。
ReplyDelete你好，请教一下，我老板是做买卖家具，tialam的，有注册GST。另外他本身有租店面给别人（额外收入），可是对方没有注册GST，要收6%吗？？？如果收的话，要怎样还给政府？？？感恩你的解答，谢谢
ReplyDeleteNew Siow Eng,
Delete你老板的公司，是Sole-Proproetorship? Partnership? Sdn Bhd?
店是谁的名字？
1）之前公司是两公婆联名，店面也是两人联名，之前每一年报账也有给会计楼报进去，该如何处置？？？
Delete2）如果现在过名给孩子（一个），又该如何处置？？？
3）因为我是part time a/c,能他们用他们的POS系统，我在家用自己的UBS系统吗？？？
感恩你抽空解答。。。。。
New Siow Eng，
Delete1. 之前公司是两公婆联名，店面也是两人联名
如果租金超过500K，需要以partnership 形式注册
如果租金少过500K，但是两夫妻还有其他partnership income，加起来看有没有超过500K,有需要注册（关于这，有些人会跟你说不用）
2. 现在如果割给孩子
也一样：
如果租金超过500K，需要注册
如果租金少过500K，但是你孩子他个人有其他Sole Proprietorship income，加起来看有没有超过500K,有需要注册
3) 问题可以仔细一点吗？不是很清楚你要问什么，抱歉。
Can we claim input tax based on payment voucher instead of supplier invoice?
ReplyDeleteJin Shyi Chua,
Delete供应商给你税务发票。
你做帐时，有两种形式：
1. 从supplier's Invoice 进，然后payment 还他钱；
2. 从payment 进账，payment voucher 连同他的tax invoice 一起filing。
在SQL里,很像自动地把全部supplier/purchase incoive generate到GST-return.
Delete为了避免6个月的期限，我们公司想要根据payment voucher做GST-Return的Input tax
那我们应该要怎样用SQL
Jin Shyi Chua,
Delete所有的Purchase，即使你没有付款，只要有tax invoice，你就可以claim input tax，因此SQL 或其他软件会generate 到GST-03是没有问题。
6个月后，假设你没有付款给suppliers，SQL会帮你自动攫取这些，并把之前claim过的input tax 给回关税局。
Can we claim input tax based on payment voucher instead of supplier invoice?
ReplyDeleteJin Shyi Chua,
DeleteYou need to have supplier's invoice to claim the input tax.
(出口生意）如果顾客分两次做advance payment 我们要怎样放currency rate？如果这顾客的两次付账相隔超过21天，我们必须开两个invoice? 其他国家接受1 shipment with 2 invoices?
ReplyDeleteJin Shyi Chua，
Delete关税局呢，在乎的是消费税的收取，因此在账目上或发票上，他们不理会你怎样处理。
你的客户是外国人，因此你收取advance payment 时，就用当时的汇率，然后申报销项税（Account for output tax)。
过后，你才正式开出税务发票给他们。
p/s: 不晓得你们从事什么行业，最好咨询一下你们本身的会计师。
请问有计划在马六甲举办讲座？
ReplyDeleteJin Shyi Chua，
Delete除非有主办单位，否则比较难成行。
yy
ReplyDeleteIf I issue credit note/debit note after 1/4/2015 for March Supply, do I need to account output tax/input tax?
ReplyDeleteAnonymous，
DeleteNo need。
Unless it is related to Special Refund
Anonymous，
Delete不客气
请问有计划在JB举办讲座吗？
ReplyDeleteSheena Tam,,
Delete在2015年4月6日.
请参考 - 2015年3月15日，“与消费税共舞(GST Accounting)” 讲座圆满结束[http://klsecompany.blogspot.com/2015/03/2015315gst-accounting.html]
请问最近关税局说只要卖给最后消费者，商家可以不必申请简化税务单（没有tax invoice字，没有recipient name, price exclusive GST) ，对吗？那请问这意味着如果我是个有注册的人拿到这个简化税务单，我不可以索回这个进项税吗？
ReplyDeleteMAY
Anonymous，
Delete其实是需要申请，但是不必等他们approve，但是这仅限于end user。
一个商家，理论上如果客户不是全部都是end user，应该是要等关税局的 approval 才能发出简化版税务发票给客户（商家）。
请问3月23日的还来得急报名吗。
ReplyDeleteAnonymous,
Delete麻烦填好报名表格，连同汇款，一起email vivian@ccs-co.com/info@ccs-co.com
或尝试致电本公司 - 603-90588313 （今天是假日，万一没人接听，尝试多几次）
请问advance payment 给suppliers 可是还没收到purchase invoice ,是不是不能claim input tax先?收到单了才能一次过claim?
ReplyDeleteAnonymous,
Delete是的，除非他给你开税务发票
请问 Advance payment 开 tax invoice的时候，内容要怎么写？
ReplyDeleteAnonymous，
Delete就写你供应些什么，并视为是 interim billing。
然后，做好你开final tax invoice 时，记得扣回这 interim billing。
hi.. my husband is doing printing business.. I want tomy hubby ask about deposit from customers when they confirm an order. I am confusing about that deposit, my husband said deposit sometime refundable & sometime no depends on what kind of printed job and customers requirement.
ReplyDeleteI was noted that non-refundable deposit is considered as a deemed sold and is subjected to charged GST. My question is if customer paid deposits, what shall i issue to?
Que 2- What is Interim Billing? how to use ? shall my hubby use it for deposit payment?
Michell S Yen，
Delete1. if your customers pay you deposit (non-refundable), you can consider - issue them OR, and account for the output tax or issue them a tax invoice and charge the 6% GST
2. You can issue tax invoice for the advance payment
Hi 你好，我想请问你。。
ReplyDelete1）如果staff salary,epf and socso 要依据kastom的23个tax code 来进帐的话，是不是放OP?
2) 请问有没有一个基本guide line 关于tax code, 除了上面你所举列的expenses,比如：petrol ron 95 是什么tax code? ron 97? parking? printing stationery? 这样会给一些没有accounting background 的人可以refer?
谢谢你。
天空蓝，
Delete1. 是的，可以
2. 关税局有个指南可以参考
3. 其实，只要对方是消费税注册人，他们就会向你征收消费税。
只要你不是mix supplier，tax code 几乎都是 TX
不过， Ron 95 因为是减免，关税局只有减免供应的tax code，没有给减免采购的税务编号，因此建议采用OP。
RON 97 - 如果用在商业车辆 - TX，如果是私家车，则属于blocked input tax - BL
printing stationery - TX
Hi, 你好。
Delete谢谢您的解答。
Yong Siew Mei，
Delete别客气
“与消费税共舞” GST Accounting 的讲义，总共一千三百多页。"
ReplyDelete请问有卖吗?
如果有$?
HOE & HOW,
Delete不好意思，暂时没有（怕有修改）。
请问老师 ：-
ReplyDeletea) self billed invoice 是什么？ 什么情况会用这个 self billed invoice ？
b) renewal road tax for vehicle have GST 6% ,can claim GST INPUT TAX ？
KOH LEE LIAN，
Delete请参考 - 消（40）：消费税 - 自给发票（Self Billed Invoice）【http://klsecompany.blogspot.com/2015/01/40-self-billed-invoice.html】
Road Tax本身 是没有GST的哦。
谢谢老师抽空回答我的问题。
ReplyDeletea) Road Tax 我是在邮政局还的。COMMISSION 的 6% = RM 2.00 * 6% =RM0.12 。那这个是可以放在 GST INPUT TAX 吗 ？ 它是什么tax code 呢 ？这辆车是ｃｏｍｐａｎｙ ｖｅｈｉｃｌｅ。
ｂ） 公司要在泰国买货回来马来西亚 ？ 我应该要放什么ｔａｘ ｃｏｄｅ ？这个我能ｃｌａｉｍ ｂａｃｋ 吗？
KOH LEE LIAN，
Deletea) 如果是商用车辆，可以claim ；如果是私人轿车，属于blocked input tax (虽然关税局只是说维修）
2. 你是指那个货，还是运输费？
如果是货，会有import duty, GST，tax code 要用 IM。
老师 ：
Delete1 ) 如果是运输费呢？ 是不是不同的tax code ?
2 ） 如果是货 或运输费，我可以 CLAIM BACK 以上付了的 GST INPUT TAX 吗 ？
3 ) Salary , KWSP , Socso 都要放tax code 的吗 ？
3 ）
KOH LEE LIAN，
Delete1. 如果是运输费，从泰国进口到马来西亚，属于国家运输，transporter 不会charge 你GST
，是零税率采购，tax code 是ZP
2 商品的GST，可以claim 回，只要是用在课税供应上
3. 为了避免日后有些忘记放税务编号，最好每一项都置入税务编号。
Salary , KWSP , Socso ，建议采用OP，货NS(自己开新的，NS = Not a Supply).
我想请问，我公司是卖命二手车的，然后是使用Margin Scheme来计算
ReplyDelete这个是用什么tax code?
hychia，
DeleteSR
谢谢老师抽空回答
Delete请问：
1）公司的asset的建筑物的修理费还是asset的车油等等中的gst是可以claim吗？
2）gst expenses是指不能claim的开销吗？在sdn bhd，什么情况下不可以claim呢？（因为据说什么都可以claim）是tax invoice 不完整的情况下？
比如：
Simplified Tax Invoice 最多可以claim RM30
Simplified Tax Invoice - RM550
GST TAX 6% - RM33
DEBIT xxx expenese - RM550
DEBIT input tax - RM30
DEBIT gst expenses - RM3
CREDIT petty cash - RM583
是这样吗？
3）如果我们把asset的车卖了，需要开tax invoice吗？（我方有注册GST）
谢谢
hychia，
Delete1. 你是说公司的building所支付的修理费，input tax可以claim吗？
如果有关building 是商业用途（Commercial），可以
如果是车，就要看，商用车辆的可以，但是私人轿车（Passenger Car）则属于Blocked Input Tax.
2. 假设你拿到一张 Simplified Tax Invoice - RM 550 + RM 33(GST) = RM 583
你的 entry 是对的:
DEBIT xxx expenese - RM550
DEBIT input tax - RM30 - Balance Sheet
DEBIT gst expenses - RM3 - Profit & Loss
CREDIT petty cash - RM550
3. 要看是什么车？如果是私人轿车，你之前买的时候没有claim input tax (因为是blocked input tax)，那么卖就不是一个 supply，不需要征收消费税。
如果是商用车辆，比如：罗里，则需要征收消费税。
请问：
ReplyDelete1) issue credit note to customer 的 tax code 是 SR 还是 AJS
2) issue credit note to customer 和 received credit note from supplier 的 tax code 一样吗?
3) 在1/4/15前贷款并未还清的hire purchase interest的tax code 是什么?
4) staff's allowance 有gst input /output tax吗?
Wei Chek Ng,
Delete1. 是的，因为关税局的指南，有写 - the value shall be excluded, 如果用AJS，只会调整GST，不会调整value
2. 你的问题，我帮你修正一下，是不是说 issue credit note to customer 和 received "debit" note from supplier ？如果是，对，一样
3. 可以采用EP
4. 没有
你好，
ReplyDelete想问一个关于Tax Invoice开单的问题，因为我小地区这里常常停电，电脑就开不到单。
如果我印刷了一本Tax Invoice, 符合关税要求。然后也用电脑开单（用两种方法开单）。
我的running number该怎么跑呢？可以给点建议吗？^^
samily，
Delete你若有阅读报章，应该有注意到，关税局说这种“技术性”问题，他们允许。
你可以有两个running no的，重点是，必须双双皆要 in order 顺序下去。
感谢你抽空解答：
ReplyDelete朋友找我帮他做part time a/c ，可是他是做买卖油棕的，想问因为现在消费税的关系，这样的帐会难做吗？？？有什么要特别注意的吗？？？为了生活，在家有收些帐来做，但是还没做过买卖油棕，之前做的帐是买汽车spare part和卖家具和tilam。所以想听一下您宝贵的意见。因为消费税的关系，坦白说，我也收到战战兢兢，怕会延误到。毕竟琐碎的小细节很多。不好意思，想找位有经验的导师给点意见。真的很感激也很不好意思。
New SE，
Delete他是油棕采购商？
你需要注意的是，他们可能有self-billed，然后还有就是很多油棕采购商会提供运输服务，然后向小园主收回钱，以前他们偏向contra，现在需要视为两种供应。
其实，账会不会很难处理，取决于他们的bookkeeping，还有文件齐全程度。
请问，
ReplyDelete1. 在1/4/15前拿的退货，TAX CODE 要怎么放。
2. 员工借钱，要GST吗？TAX CODE?
你好，请问您
ReplyDelete1）本地的运输费可以claim input tax吗？Tax code是什么？
2）水，电单的名字是店主的可以claim input tax吗？（店是租的）
3）Entertaiment - staff, customer,supplier 这3种哪些可以claim input tax？Tax code分别是什么？
4）老板的店是自己的，他有租给别人，rental income 有GST吗？（rental income 有进在帐目里的）
5）如果买拜神的用品，plastic bag, repair office可以claim input tax？Tax code分别是什么？只要是公司用途都可以claim input tax？
6）petrol 怎样claim input tax？单并没有清楚注明gst6%是多少，只注明给的钱已经包括6%，我根本算不到6%是多少，
你好，请问你
ReplyDelete1）本地的运输费可以claim input tax 吗？Tax code 是什么？
2) 水，电单的名字是店主的可以claim input tax 吗？（店是租的）
3）Entertaiment - staff, customer, supplier,这3种哪些可以claim input tax ？Tax code分别 是什么？
4）老板的店有租给别人，可是没有更新Tanancy Agreement ,rental income 有GST 吗？（rental income 是有公司进账的）
5）如果买拜神的用品，plastic bag, repair office可以claim input tax 吗？Tax code 是什么？只要是公司用途就可以claim input tax 吗？
6）Petrol 要怎样claim input tax ，单并没有注明6%是多少，只注明给的价钱包括6%了，根本算不到6%是多少？
BH AUTO，
Delete1. TX
2. 暂时是不能，关税局要商家们换名字
3.Entertaiment - staff & existing customer － ＮＲ（如果餐馆没有注册），ＴＸ（如果餐馆有注册）
Entertaiment - supplier - BL
4. 有
5. 只要是公司用途就可以claim input tax，不过个人觉得拜神的用品，是不能够（Income Tax 是不能扣税的）
6. RON 95 没有消费税
谢谢您的回复，再请问你，
Delete1）水，电单的名字要换成公司名字还是老板的名字，如果店是老板的，水电单的名字是老板的可以吗？
2）RON97 有GST我们要怎样claim input tax？单并没有注明GST有多少。
3）TAX Code - TX-E43 , TX-N43, TX-RE 这3种分别在什么时候会用到？（我看了但不明白，可以解释吗）
4）Bank Charges 的Tax Code是TX 吗？
BH AUTO，
Delete1. 需要换成公司的名字
2. 其实油站是GST INCLUSIVE 了，你再注意一下你的单据
3. TAX Code - TX-E43 , TX-N43, TX-RE是跟 mix supplier 的商家用的，比如发展商，他们同时又课税供应（卖商业建筑物），又有豁免供应（卖屋子）
4. 就用这个TX
您好，请问你
Delete老板和他的弟弟（他的弟弟也是公司的员工）出外用餐，那张单可以claim entertainment for staff 吗？
BH AUTO，
Delete基本上可以，但是必须要是生意用途。
请问我公司account cut off 是每个月的26号. 27号开始进口报关的货物，系统入库在下个月会有问题吗？
ReplyDeleteAnonymous，
Delete没问题，你有6年的时间claim input tax。
Hi 十面埋伏,
ReplyDelete1) May I know will I be charged with GST for progress billing after 1st April 2015, as I bought a commercial property from the developer in October 2013 and the completion will only be end of this year? Or the property developer need to absorb?
2) Can property developers charge GST on those buyer who are non-GST registered for commercial property?
Thanks for your time.
Jasmine,
DeleteSince this agreement was signed after 1.4.2013, so is subject to GST for whatever profress claim after 1.4.2015;
You have to check you SPA, see is there any clause.
If no, then it is deemed GST inclusive.
2. Can, charging GST is not based on buyer's GST status.
Hi 十面埋伏,
ReplyDelete1) may i know if i'm purchase something put in office to staff eg: coffee, milo, biscuit, but i only get the simplified tax invoice because i buy from supermarket, can i claim for input tax? or only can claim back RM30 input tax? tax code is NR?
2) if entertaiment fee spend to staff & existing customer under simplified tax invoice and claim by sales manager/director, can i claim for input tax?
Aries Yap，
Delete1. can claim, max up to RM 30, If RM 212, then claim RM 12；If RM 318, then claim RM 18.
Tax code TX,
If buy from non-registrant, then no gst being paid, use NR as tax code.
2. can
Hi 十面埋伏,
DeleteThanks for your reply
for question 2.) input tax can claim full or only RM30 for simplified tax invoice
3.) For Bank Charges, Bank will charges RM0.11 for each IBG transaction, can i claim the input tax for above GST charges RM0.01?
Aries Yap,
Delete1. for simplified tax invoice, input tax can claim full, but up to RM 30. Therefore, whenever you receive a simplified tax invoice with value more than RM 500, you need to request for full tax invoice.
2. As long as for business purpose, yes you can claim it
Okay 十面埋伏, many thanks for your help
DeleteAries Yap，
Delete不客气。
您好，想请问一下：
ReplyDelete1) 如果给客户的促销比如买10送1等，FOC的产品是否一年不能超过RM500的总值？Gift rules是针对员工而言还是也包括客户和supplier?
2) 公司如果有cash sale, 我可以用Tax Invoice (客户资料只放名字和电话) 开吗？如果对方是end user， 不需要claim回input tax, 应该没问题吧？
3) 我用的软件可以开cash sale, 但是它的Tax Invoice下面会有多一行显示“Cash Sale”，除此之外，其他的内容都依据custom要的格式。那么这种有“Cash Sale” 字眼的Tax Invoice需要另外跟Custom申请吗？
谢谢您。
Cindy Khern，
Delete1. Gift rule 不是只针对员工，它用在所有人身上。
不过，你若10送1，送的这一个关税局当折扣来处理。
参考他们的其中一个指南：
Q28: When a certain quantity of goods are given free as incentive for bulk buying, for example for every 20 units of a product purchased at a price of RM5, 000.00 I offered my customer 2 units free, must I also account GST on the 2 units given free?
A28: GST will only be based on RM5, 000.00 since the 2 units given free is considered as a discount.
2. 其实没有问题（因为对方是end user）
3. 关税局最新的裁决，说不需要申请了。不过，有些税务顾问，基于安全考量，会建议大家还是照样提呈申请（只是提呈申请而已，无需等回覆）。
谢谢回复。
DeleteCindy Khern，
Delete别客气
想请教您另一个问题是关于rounding adj的。如果我给customer的tax invoice都有使用rounding adj, 这个几分的数目最后是归类到sale, 那么三个月或年累积下来的数目，就可能有几块钱，针对这个部分的收入，最后是否要还 gst呢？是否要做gst adjustment? 如果是，该怎么处理？
DeleteCindy Khern,
Delete不需要
What is the diference between tax code TX_Z and TX-S? If i have input tax 6%, which tax code TX should i use?
ReplyDeleteChan ley tin，
DeleteWhat software you are using?
Customs proposed TX for - Purchases with GST incurred at 6% and directly attributable to Taxable Supplies （征收6%消费税的采购，直接与课税供应挂钩）
However different software may use different tax code with similar function, therefore you need to check with your dealer for this.
Of do you have any description?
你好。如果三月份courier charges 的单我四月才收到，并且没有gst。请问我在四月开debit note 给顾客时需放什么tax code呢？
ReplyDeleteSiew Peir，
Delete不需要
十面埋伏,
ReplyDeletepls advise below tax code : -
depreciation
term loan & hire purchase installment
interest of term loan & hire
tq.
jenny teh,
Deletedepreciation - not a supply
drawn down of term loan/Hire Purchase - EP
Repayment of hire purchase installment - not a supply
interest of term loan & hire - EP
十面埋伏,
Deletethank you for your prompt feedback.
but i am still confuse with the NA.
Can 十面埋伏 give some example for this code?
jenny teh，
Deletee.g.
Sales in March 2015, now got CN or DN.
HI, WHAT TAX CODE SHOULD BE USE FOR PETROL AND TOLL, OP OR ZP? THANK YOU
ReplyDelete有些讲OP有些讲ZP, IF THE BILL IS MAR 2015 BUT WE PAID ON APR 2015 SO HOW TO TAKEN IN
Yoke Fah Liew，
Delete首先，Ron 95是一项标准税率供应，不过却被政府列为减免商品。
因此，读供应商来说，这是减免供应（Relief Supply）。
对于采购的人来说，这就是减免采购（Relief Purchase）。
关税局没有特别一个税务编号给它，因此商家们可以自行鉴定。
比较适合的税务编号是：ZP和OP。
选择ZP的人，会说，ZP是给没有消费税（就是0%）的用。
选择OP的人会说，RON95本身不是0%商品，因此就偏向使用OP。
其实啊，不管OP还是ZP，都不会跑到GST-03去，关税局也没有兴趣要知道。
因此，就自己选一个你认为OK的采用就可以了，不会怎样的。
TOLL 是 EP，因为TOLL是一项豁免供应(Exempt Supply），那么我们商家就是Exempt Purchase。
2015年3月的bill，全部不在消费税范围内，不需要什么Tax Code，如果要放，恰当的就是OP 或 OS。
谢谢你的解释
DeleteYoke Fah Liew
Delete别客气
请问sales comm可以扣6％GST吗？我是打工的。希望你帮帮我，因为我和同事们大家都很不知所措。
ReplyDelete咸蛋,
Delete如果你是受薪人士，佣金是薪水的一部分，你要缴付的是Income Tax。
假设你是freelance agent，没有雇主的，那么就要看你一年的佣金有没有超过500千，如果有你就需要去关税局注册，然后向他们征收消费税。
如果你一年的佣金没有超过500千，就像一般人那样，没有消费税。
～～～～～～～～～～～
切记，如果你收取佣金，而你又有注册消费税，消费税是你向对方征收，而不是对方扣你的钱。
hi, 在这个消费税时代DELIVERY ORDER 可以cancel吗？
ReplyDeleteYoke Fah Liew,
Delete只要是正当的被取消，是可以的。
does it mean the do, po and so cannot simply delete?
DeleteCindy Khern，
DeleteYes, because there is GST implication, cancel too often, Customs may think something else.
请问会在JB授课吗？
ReplyDelete请问会到JB授课吗？
ReplyDeleteLhamo
Delete25/5 - ponderosa golf club
您好，
ReplyDelete如果老板和他的家人（他的家人有在公司做工也是公司的员工）去吃饭，那张单可以claim entertaiment for staff 吗？
你好，有几个问题要请教您：
ReplyDelete1）我公司是一间做好制成品（床），然后卖给trading的中间人，由trading出口到外国，所以我们之间是用美金交易的。
a）之前开单给对方都是用USD，然后对方还钱给公司也是用USD。现在GST时代，我照旧可以用USD开tax invoice给对方，只是show多6 % GST 吗？？？还是一定要转换成RM才能开单？？？
b）我的公司可以要求对方在还payment照旧是用USD？？？
c）公司的lorry维修费可以claim input tax吗？？？
d）水费和电费不是under公司名，因为是租的，那就不可以claim input tax，对吗？？？
e）我公司现在用的是SAGE UBS a/c & billing ， 老师认为我公司必须多安装SAGE UBS Inventory & billing吗？？？
f）老师有计划在麻坡举办讲座会吗？？？
New SE，
Deletea. 你可以继续用美金，不过要兑换成马币；
b. 可以
c. 可以
d. 目前为止，公司名下的才能够claim
e. 不是很了解你们的业务，难以给予意见。不过，一般上，基于存货监控的理由，很多商家都会采用Inventory system。
f. 7/5/2015， 会在麻坡有一场。【详情参考 - http://klsecompany.blogspot.com/2015/04/blog-post_28.html】
请问 overdue charges 1.5% 每个月都会出Debit Note 给客户，是多年前的欠款了，需要加GST 吗？可是2年来这客户都没还过钱。。。。
ReplyDelete谢谢解答。
琴，
Delete如果你有向客户征收overdue charges，是需要开税务发票给他。
感恩您的解答，麻坡那场我才联络负责人，谢谢
ReplyDeleteNew SE，
Delete别客气
你好,有个问题要请问您：关于帐目是在4月份前 还没有征收GST 6% ,
ReplyDelete但是4月1日后 , 现在公司需要支付 sales comm ...
1.那么做这次的sales comm 要 加上 / 扣除 6％GST 呢 ?
2.sales comm要放在什么 tax code呢 ?
Ps: 老师有在槟城开班吗 ?
Louise,
Delete这个sales commission 是付给谁？
如果是员工，属于薪金配套，不会有消费税，Tax Code - 没有（不是供应）
如果是外人，那就看他有没有注册，有注册他会向你征收消费税，tax code - TX；没有注册的话他就不会向你征收消费税，tax code - NR。
不过，基于是三个月份的，不会有消费税。
我们在4月25日在北海刚刚举办过一场。
请问，顾客给公司的支票被银行退回来，银行charge 6%，但我有开debit note bill回顾客。我key in entry bank charges的时候tax code是TX，那么当我开debit note的时候应该放什么tax code?
ReplyDelete谢谢！
迷茫中~，
Delete你需要开税务发票，TAX CODE - SR
明白，谢谢你抽空解答
Delete迷茫中，
Delete不客气
老师你好，我有很多问题要问 ：-
ReplyDelete1.今天我需要开一张credit note (qty overcharged for 08/04/15 inv no ## ) 给新加坡的customer ，tax code 是 ZRE，可是exchange rate的话，我必须照 inv 的 rate还是今天的daily rate?
2. 代还的transport,courier charges 等，必须以tax invoice billing,而不能像以前一样用debit note billing 对吗？
3. 4月我才收到3月的transport单，可是我必须 charge 我的customer,没有GST,也不用charge GST， 那么tax code 要放什么呢
4.Custom有没有规定 Full Tax Invoice billing 的 decimal rounding 是要grand total exclusive GST X 6% 才round up 2位数，或者 total amt (qty x u/p ) round 了才 X 6% ?? 因为常常会因为这个 rounding的次序先后 而有 0.01 ，0.02 的GST差别。
Hoo Jue Miang，
Delete1. 如果当初开税务发票是exclusive GST，就用Current Rate
2. 是的
3. 不需要放，又或者放OS
4. 是的，没有规定。它只是规定要两位数。
请问，
ReplyDelete1) Sole Proprietorship , 电话单是老板的名字(GST NO Seach也会出现)，可以claim input tax 吗？
2) 以下complete set 要放什么Tx code
Stk Code Description Qty U/Price Tx id
FT18 2X18W Fitting 1 set 20.00 SR
TB18 18W Tube 2 lth ?
ST18 18W Starter 2 pcs ?
这是tie in goods 吗？ 没价钱的tax code放什么？
3)Invoice number 可以用yymmnnnn?
4月15040001
5月15050001
谢谢
Lhamo，
Delete1， 可以，只要是商业用途
2. 居然没有价钱，可以免tax code，又或者照旧放SR
3. 可以
请问JB这场如何报名
ReplyDeleteLhamo，
Delete请联络Mr Yoe, Miss Emy, Ms Alicia Tan
607 - 3583966
你好， 想请教一下，
ReplyDelete1） 因为以前员工的工资payment voucher我都是by hand writing 的。如果现在用SQL SYSTEM issue的话，我是否必须print payment voucher 有 GST with tax code 的呢？Hand writing payment voucher 不能被接受了吗？
2）Salary tax code 是 OP对吗？谢谢。
Benz Lee，
Delete1. 手写开单那个指的是tax invoice，不是payment voucher。
2. Salary 不是供应，不放tax code是OK，放的话，OP
你好 ，
ReplyDelete电费单是三月份的， 四月份才给 。 OBM Accounting 一定要我放tax code ,我能放 OP吗 ？
KOH LEE LIAN,
Delete可以
不好意思,我想问下如果公司轿车的road tax 和insurance ,我该用哪个tax code 呢?
ReplyDeletesam，
Delete1. road tax 没有消费税，OP
2. 如果可以claim - TX，如果不能 - BL 或TX-N43
HI, Hotel 没有ＧＳＴｎｏ 也没有ｃｈａｒｇｅ ＧＳＴ， 要怎样ｔａｋｅｎ ｉｎ
ReplyDeleteYoke Fah Liew，
DeleteNR。
HI, 如果entertainment 有服务费， 我是不是要开多一个服务费的account 或是加在entertainment 里呢？？hire purchase 放什么tax code？？其实不是每一个transaction 的要放tax code， 对吗？
ReplyDeleteYoke Fah Liew，
Delete1. 就跟entertainment 费用一起；
2. 拿HP及HP INT - EP，如果是还HP，就不是一项供应
3. 对
你好！
ReplyDelete我目前用ubs system
我想问：如果我开单short Tax Code,导致我的gst amount 不对
我想看credit note
但是我之前没有放到code
现在开credit note要放什么code呢？
YeeWen Chuah，
Delete你是说你之前开单没有放到tax code？还是说你在key in account 时，没有输入到tax code？
倘若你之前开单没有放到tax code 导致单不对，而你想要开CN cancel掉它，就不应该放tax code。
Insurance有分很多种，请问以下的Insurance该放什么GST Tax Code?
ReplyDelete1) Group Personal Accident
2) workman Compensation
3) Group Medical Insurance
4) Fire Insurance
5) Marine Cargo / Inland Transit
6) Money in Transit
7) Plant & Machinery
8) Equipment All Risk Policy
9) Motor Vehicle
10) Insurance Guarante
Guessing Ying,
Delete比较难一个一个答，因为不同的情况不同的税务发票。
要看这些保险，用途在那里？商业？非商业？
跟谁买？
买给谁？
有可能的税务编号是 - TX, TX-N43, BL, OP, ZP 。。等等。