特讯 53：实质受益人知多少 [Beneficial Ownership : Out of the Shadows]

1. 随着时代的进步，国际经商环境不但大幅变动，而科技演进也已经今非昔比了

2. 相信大家对 一个马来西亚发展有限公司（1MDB，简称一马公司）弊案，也记忆犹新

3. 当前，犯罪手法日新月异，犯罪者藉由多元化的取巧手法，例如利用公司形态组织以遂行洗钱、避税或贪污等不法犯罪。

4. 事态的严重，已经让国际社会日益关注，造成「防制洗钱与打击资恐」逐渐被全球所重视。

5. 马来西亚与2000年成为「亚太洗钱防制组织」（Asia-Pacific Group on Money Laundering；以下简称 APG）会员国之一，因此：

～ 有责任，加上有义务促进并确保我国的法律、监管及执行措施

～ 符合 APG 的「同侪相互评鉴机制」【Mutual Evaluation】

～ 并能遵守「防制洗钱金融行动工作组织」【Financial Action Task Force，以下简称 FATF】所

制定的防止洗黑钱与打击资恐等国际规范。

6. FATF 建议第 24 项要求各国应有机制辨识法人之实质受益权【beneficial ownership】

7. 但在现有的公司法【Companies Act 2016】下，其实较少实际定义何谓实质受益权

8. 因此公司委员会【SSM，国文：CCM】参酌外国法制，这包含：英国、新加坡与香港公司法与公司条例

9. 上述这些国家：

～都是以「重要控制权」【significant control】之概念回应实质受益权。

～在判断法人之实质受益人【beneficial owner】身分，主要是依据对法人之重要控制权而定

10. 在马来西亚，2016年公司法令第2条文将实质受益人【beneficial owner】定义为“股份的最终拥有人，但是不包括任何描述的名誉股东”。

～Section 2 of the CA 2016 defines beneficial owner as “the ultimate owner of the shares and does not include a nominee of any description”. 

11. 这定义遭到了「防制洗钱金融行动工作组织」【Financial Action Task Force，以下简称 FATF】的批评，因为它没有深入持有表决权的背后。

This definition has been criticised by the FATF as it does not go beyond the holding of voting shares.

12. 于是，在 MCO 前，马来西亚公司委员会【CCM】发布了《法人的实质受益人报告框架指南》。

～ The Companies Commission of Malaysia (CCM) has issued the Guideline for the Reporting Framework for Beneficial Ownership of Legal Persons

13. 上述指南，于2020年3月1日正式生效，以实施有关公司实质受益人的报告框架。

～ Such guideline came into effect on 1 March 2020, to implement a reporting framework on the beneficial ownership of companies.

#BeneficialOwnership

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