林北的故事[会计背后的逻辑]：8 - 营运资金管理

Working Capital Management

1. 林北怎样知道:

~ 跟批发商就要谈月结付款，

~ 卖菜就要尽量收现金?

2. 这就是营运资金管理【Working Capital Management】

3. 营运资金管理的首要任务：

~ 对存货、应收帐款、应付帐款等流动资产占用的控制

~ 安排合适的融资来源。

4. 对流动性的影响是连续性的、不易把握。

5. 公司对经营活动的投资越少:

~ 营运资本需求越少；

~ 经营中意外变化越小，

流动性的起伏越小

6. 这样，经营起来，就越容易管理，就像林北那样。

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7. 对营运资本（working capital）概念的把握

～ 净营运资本（net working capital ）是流动资产与流动负债之差。

～ 总营运资本/毛营运资本（gross working capital）是指占用在流动资产上的资金。

8. 营运资本的行业特征：

～ 营运资本需求为正【+】，流动资产大于流动负债，企业常见。如：林北

～ 营运资本需求为负【-】，流动负债大于流动资产。多见于重资产型企业