一切照旧，除了给零售商B的税务发票日期从2015年10月10日，改去2015年11月10日。
售商B：
他在2015年11月10日，收到批发商的税务发票（Tax Invoice）。
他只能在2016年1月，当呈报征税期10月至12月的 GST-03表格时，才可以索取600（10,600 * 6/106）令吉的进项税（Input Tax）回扣。
由于税务发票没有在21天内开出，因此2015年9月7日的基本征税点（Basic Tax Point）形成时间供应（Time of Supply）。
2015年9月7日落在7月至9月征税期内，因此理论上电脑批发商在2015年10月，当呈报征税期7月至9月的 GST-03表格时，就必须要申报这600（10,600 * 6/106）令吉的销项税（Output Tax）。
问题是，都11月了，GST-03表格也呈报了，漏了这笔600（10,600 * 6/106）令吉的销项税（Output Tax），怎么办？
十兄，有关 Deposit (non-secured) / advance payment, 收到钱就要算 output tax, 那么是否就要开 TAX Invoice ? 而客户也可以claim input tax.
ReplyDelete如果我的 supplier 没有给我 Tax Invoice, 我是否可以坚持向他拿 ? 因为我要扣 input tax. Customs 是否有 act 规定 Deposit 一定要出 Tax Invoice ？
谢谢！
这位朋友,
Delete关于 advance payment, 因为是一个预付的款项, 因此需要开出税务发票, 以便可以在 GST-03呈报, 供应商呈报 output tax, 其客户呈报 input tax.
你的supplier 必须要开出税务发票, 否则他触犯消费税条文33(2)的法令。
日后或许你在支付预款时, 事先跟供应商沟通, 当然不排除会有些供应商对消费税法律置之不理。
参考- http://klsecompany.blogspot.com/2014/10/183_27.html
DeleteFor advance payment, supplier may issue normal receipt to acknowledge the payment (not a must to issue a separate tax invoice for that particular part payment), as long as subsequently they do issue a tax invoice (full amount of consideration) for that taxable supply.
ReplyDelete这位朋友,
Delete是的, 希望有这个问题的朋友注意一下,是 收到advance payment的那一方要account for, 不是 charge.
Appreciate your helping hands.
Anonymous, thanks for the info but what if the customer insist that a tax invoice be issued for the advance payment as they wish to claim ITC in advance. If the supplier refuse to do so will he commit any offence under GSTA 2014?
Deletesc Lim，
Delete可以参考 - 消（28）：收取视为对价（consideration）的定金（Deposit）,需要开税务发票吗（http://klsecompany.blogspot.com/2014/12/28considerationdeposit.html）
The law just required the supplier to account output tax for that particular advanced payment, which is Tax inclusive.
ReplyDelete这位经常鼎力协助我的朋友,
Delete请问 single taxable entity 的 procedures 是怎样的?
希望你能够解说一下, 今天上了一个课程, 三个人给三个意见。
请问你想了解的procedures是哪一方面的？我们可以研究研究一下。。。
Deletethen what about if I miss out a invoice that should be claim in October? Pls advise.
ReplyDelete这位朋友，你指的是供应商给你的税务发票，原本应该在10月 claim 但是你漏了？
Delete你如果指的是进项税 (input tax)，你有6年的时间可以 claim, 别担心。