特讯 94： 税收局来信问，钱从哪里来

1. 最近税收局好像很积极，大街小巷好像都在收他们的信【或 Email】

2. 其中一种信，类似图中的，问 Director 钱从哪里来？

3. 一家 Sdn Bhd 的账目，当资产负债表【Balance Sheet】上面出现 Loan from Director 或 Due to Director 时，这表示：

👉 公司正面临现金流的问题

👉 公司没有跟银行借钱，又或者跟银行借不到钱

👉 因此，公司只好跟 Director 借

4. 周转不灵，找人借，这原本就是很平常的一件事，为什么税收局会来信问？

5. 主要的问题是：小数目还好，但是好像这个例子，RM500千，就说大不大，说小不小了

6. 税收局之所以这样问，就是想知道这笔钱，Director 是拿来的？

7. 这笔钱：

👉 有可能是 Director 拿自己的钱 pump in

👉 也有可能 Director 再跟其他人借来的，包括阿窿

8. 税收局真的不懂来龙去脉，因此只好通过1967年所得税法令第80及81条文下所授予的权利，来信询问，要求提供：

👉 Director Account 的 ledger;

👉 所有相关的证明文件

9. 这封信的这个问题，或许会衍生出这样的问题：

👉 Director 说是拿自己的钱 pump in，但是税收局证据显示，Director 过去报的 Tax 不够多

👉 因此，一般上就会怀疑 Director 过去逃税，又或者公司有 Cash Sales，不是被认列为 Sales，而是人为的被记录去 Director Account

👉 有什么后果呢？

👉 不外是补税，再给罚款

10. 这封信的这个问题，也或许会衍生出这样的问题：

👉 Director 说钱是跟其他人借来的，

👉 税收局要“其他人”的资料，以便可以继续问“其他人”，钱从哪里来

👉 有什么后果呢？

👉 就看是否真的有这些所谓的“其他人”

👉 即使真的有，下一个问题是：这些借钱给别人的“其他人”是否有报足够的 Tax 

11. 税收局如果这样的抽丝解剖下去，很多人是会睡不着的

12. 有没有什么办法呢？办法是有的，那就是把 Account 做好好来，所有的记录收好好来，最后 Tax 报好好来

13. 现在如果还满脑子想着逃税的话，就忽略了税收局及 Big Data 的威力

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