2020 财政法案 – 1967年所得税法令的修改 - 8 : 第39(1)(r)条文的修订 - 向纳闽实体所作的付款

 

Finance Bill 2020 - Amendment of section 39(1)(r) of ITA 1967

👉 Deductions not allowed - Payment to Labuan Entity

1. 纳闽自古以来是沙巴一部分，但自1984年成为联邦直辖区后，纳闽属于马来西亚独自的行政区划，从此受联邦政府直接管辖，不再由沙巴州政府管制。

2. 什么是纳闽实体【Labuan Entity】？

～ 纳闽实体是在1990年《纳闽业务活动税收法案》中的附录(第2B条)所列出的 实体，同时也符合具体的实质性要求。

~ Labuan entities are entities listed in the Schedule (Section 2B) of the Labuan Business Activity Tax Act 1990 (see list below) that also meet the specified substantive requirements.

~ The "substance requirements" include minimum number of employees and minimum amount of annual operating expenditure in Labuan for carrying on Labuan business activity

3. 什么是纳闽商业活动? 

 
~ 纳闽商业活动 [Labuan business activity?] 是指在纳闽内、从纳闽内或者通过纳闽内进行的纳闽贸易活动 [Labuan trading] 或者纳闽非贸易活动 [Labuan non-trading activity]

~ Labuan business activity means a Labuan trading or a Labuan non-trading activity carried on in, from or through Labuan, excluding any activity which is an offence under any written law.

4. 纳闽实体【Labuan Entity】可以同时从事：

～ 纳闽贸易活动 [Labuan trading] ；或

～ 纳闽非贸易活动 [Labuan non-trading activity]

5. 符合具体的实质性要求【Substance requirements】的纳闽实体所从事的闽贸易活动 [Labuan trading]，所得税税率是3%

6. 不符合具体的实质性要求【Does not comply with Substance requirements】的纳闽实体所从事的:

～  贸易活动 [Labuan trading]，或

～非贸易活动 [Labuan non-trading activity]

～ 所得税税率是24%

7. 1967年所得税法令第 39(1)(r) 条文阐明，与纳闽公司进行交易的税务居民，其所支出的付款是不能扣税的

8. 2020 财政法案建议修改第 39(1)(r)  这个条文，【请参考附图】，在这个条文修改后：

～ 税务居民无论是与符合具体的实质性要求还是不符合具体的实质性要求 【Substance requirements】的纳闽公司进行交易 【请看图解】

～ 其所支出的付款是不能扣税的