假设营业额少于5百万令吉，征税期为每三个月一次。
也就是说，每三个月就要申报消费税一次。
涵盖1月、2月及3月的征税期，需要在4月30日当天或之前申报。
不管客户有没有付钱，只要销项税大于进项税，就得上缴关税局。
每三个月一次的征税期，有可能是这样的：
问题来了，如果客户不还钱，怎么办？
这个，注意一下咯。
关税局的 "month" 的算法，是一个月一个月算，不是根据日期。
因此15/1/2016的税务发票，1月31日结束后就算一个月，所以2016年6月时，已经算是第6个月了，然后在下一个月（第7个月）就要申索呆账减免。
其实这个是变相的欺骗，1月的 6个月后应该算 7月到期，8月 claim，现在只是5个月的数期吧了。
ReplyDelete请问 supplier 6 months unpay 也是用同样的月份算法吗？7 月需要给回政府。
还有 payment date 是根据 account 或者 bank cleared date 来计算呢 ？因为很多时候，支票开了但是 supplier 不来拿 (可以2个月不拿)，而我的帐目已经记录支票开出。
Anonymous，
ReplyDelete关税局的 "month" 的算法，是一个月一个月算，不是根据日期。
因此15/1/2017的单，1月就算一个月，所以2017年6月时，已经算是第6个月了，然后在下一个月（第7个月）就要申索呆账减免。
相对的，你向供应商采购，只要有税务发票，你就可以申索进项税回扣了，但是同样的，如果你没有付钱，第7个月也一样要给回关税局。
Payment date，暂时根据 account。
抱歉，我在RMC website 下载的Input Tax Guide写的却是根据日期来算六个月的。26/3/2016开的单是到九月才到期。十月account for output。还有哪里可以参考吗？
ReplyDeleteAnonymous,
Deletehttp://gst.customs.gov.my/en/rg/SiteAssets/FAI/Panel%20Decision%20compilation%20portal%20upload.pdf
Thank you for your guide. Already read this FAI before but didn't realised this details. You are great!
ReplyDeleteAnonymous
Delete:)
不好意思，想了想又有问题。26/3/16的卖货单，八月到期，本该在九月的return account for output。可如果我刚好又在15/9/16 make payment，请问那还要在九月的return, account for output吗？
ReplyDeleteAnonymous,
ReplyDelete这种情况下，不必。
请问，4月的帐顾客还未付款的话，我需要在10月申索呆账减免？（那么我的征税期是每3月一次，是不是要在明年1月申报10至12月账的时候申索4月的呆账减免？
ReplyDelete如果是以上这种情况，我还需要书面写信给总监，陈述为什么要延后申请的原因吗？
joey tan，
Delete如果你的征税期是每三个月，那么10月-12月的是在2016年1月31日或之前申报。
4月的未付账款，如果在9月30日届满6个月，而你又不想申索呆账减免，需要在10月5日之前写信（最新的总监裁决）通知关税局要在稍后申索的意愿。
同样的，5月的未付账款，如果在10月31日届满6个月，而你又不想申索呆账减免，需要在11月5日之前写信（最新的总监裁决）通知关税局要在稍后申索的意愿。
而，6月的未付账款，如果在11月30日届满6个月，而你又不想申索呆账减免，需要在12月5日之前写信（最新的总监裁决）通知关税局要在稍后申索的意愿。
注意；这篇文章稍微旧了一点，这段日子有些更新，请参考比较新的文章。
谢谢你的回复。
ReplyDelete再此我想再确定一下，因为还不是很明白。
5月的未付账款，如果在10月31日届满6个月，在11月我必须申索呆账减免。然而我的征税期是10-12月，在2016年1月31日前申报。那么我还需要在11月5日前写信给关税局要在稍后申索的意愿？（因为我是在2016年1月才申报10-12月的，如果我在11月想要申索呆账减免也要等到1月才能报所以不懂需要写信吗）
如果需要写信的话我应该寄去哪个电子邮件地址？
joey tan，
ReplyDelete你的征税期是每三个月，因此下一个征税期是2015年10月-12月，并且在2016年1月31日或之前申报。
因此，即使你在10月，11月，12月要申索呆账减免，都是同样的做在10-12月这个征税期内，并在2016年1月31日或之前申报。
关于信件，如果你不想申索，才需要申请，意思是，5月的未付账款，如果在10月31日届满6个月，然后在10-12月这个征税期内，你不想claim，就得在11月5日或之前写信知会。
至于 - 如果需要写信的话我应该寄去哪个电子邮件地址？
我有在这里post过一封信，你可以找找看。
Ketua Pengarah Kastam Malaysia
DeleteJabatan Kastam Diraja Malaysia
Pusat Pemprosesan CBP
22 Jalan SS6/3 Kelana Jaya
47301 Petaling Jaya