就业收入【Employment Income】篇 – 14.9【第9项税务减免 - 奉养父母 Parental Care】

第9项税务减免 - 奉养父母

9th Relief - Parental Care

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重点：

1. 父母必需是60岁以上的马来西亚税务居民

2. 父母的年收入分别少于 24 千令吉

3. 最多只能享有两名

4. 没有申索在 46(1)(c)条文下的医疗、监护费用减免

5. 如果是 Joint Assessment，以丈夫名誉申报，只有丈夫的父母才符合条件

6. 如果是 Joint Assessment，以太太名誉申报，只有太太的父母才符合条件

HK 15 - http://lampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/HK15_2016_1.pdf

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动脑筋：

“医疗、监护费用减免” 跟 “Parental Care” ，到底应该怎样 Claim 才是最好呢？

兄弟姐妹们应该如何做分配呢？

就业收入【Employment Income】篇 – 14.8【第8项税务减免 - 社会保险 SOCSO】

第8项税务减免 - 社会保险

8th Relief - SOCSO

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本身所缴付的社会保险，享有不超过250令吉的减免。

要知道自己到底可以享有多少的减免，可以参考你的 EA Form，Part E。

如图中显示，享有的减免是 RM 237.00

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动脑筋：

EIS 呢？

就业收入【Employment Income】篇 – 14.7【第7项税务减免 - 国民教育储蓄基金 SSPN】

第7项税务减免 - 国民教育储蓄基金

7th Relief - SSPN

如果有孩子，不妨考虑为他们开个户口，你所储蓄的都享有减免，2018年 RM 6,000，2019年提高至 RM 8,000

这是获得政府保证的基金，有着不错的利息【大概4%，没有说很高，但可以接受】。

几个重点要注意：

1. 这项减免直到2020课税年。

2. 年头带下来的不计算（就是说，去年、前年或再之前存下来的，不能再claim 了）

3. 只有当年的净储蓄才可以 claim。

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假设你的 Tax Bracket 是21%，储蓄 RM 6,000

你能够享有 RM 1,260 的税务减免

再加上 4% 的利息 = RM 240 【假设年头就储蓄了】

这里省 Tax RM 1,260，那边赚利息 RM 240，何乐而不为？

当然，前提是要有个孩子先🤦‍♂️

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想了解更多，这里有不错的网站：

1.Link 1

2. Link 2

就业收入【Employment Income】篇 – 14.6【第6项税务减免 - 严重疾病的医疗费用】

第6项税务减免 - 严重疾病的医疗费用

6th Relief - Medical expenses on serious diseases

这个 relief，除了纳税人本身，也包括为配偶及孩子所支付的医疗费用，这里的几个重点：

1. 这个减免，也包括 RM 500 马来西亚医药理事会规定的身体检测

2. 顶限是 RM 6,000

因此，假设严重疾病医疗费用 RM 5,800，身体检测 RM 480，最终能够 claim 的总额是 RM 6,000

3.
Laboratory tests such as blood tests, urine analysis and x-ray examination are not eligible for deduction as such tests cannot be categorized as a complete medical examination.

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问题是，什么是严重疾病呢？

这在内陆税收局 Buku Panduan BE 2018 内有注明。

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胃溃疡住院，我可以 Claim 这个 严重疾病医疗减免吗？

看了这本书 - 1 【OKR 做最重要的事】

周日的你，不想上班，不妨找本好书来阅读。

谷歌大家应该不会陌生吧？

创立不过短短20年，近来市值冲上7600亿美元，成为世界科技巨头之一。

Google 能够如此快速成长的关键，是因为背后有着一套非常有效的管理系统，名为OKR。

OKR 含有两个要素，分别为：

O - （Objectives）即：目标 - 就是想要达成的事

KR - （Key Results）即：关键结果 - 用来界定目标的标准

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先好好的想一想，要达成目标，需要做到哪些事情呢？

在时间及资源有限的情况下，如果你手上有着10件事需要去完成，应该要怎样做？

OKR 告诉你，要先聚焦在最重要的3〜5件事。

这个步骤强迫你思考待办事项的优先顺序，然后专注投入最重要的要务！

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目标（Objectives）可以把它当成是「所想要完成的目标」。

这个目标必须非常具体，例如：做出XX产品；而这个目标就是那个“最重要的事情”。

而关键结果（Key Results）就是完成目标所需要的认证方法。

关键成果通常会含有一个量化目标，例如：广告点击率从5 ％上升至30％。

或者 - 在XX日期前，完成 xx 新案件。

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什么是 OKR ？跟以往的 KPI 有什么不同？

大家如果想懂多一个技巧，不妨去阅读这一本书。

1. 哪里可以买到？

城邦 - https://www.cite.com.my/

2. 多少钱？

RM 70.30，城邦会员享有20%折扣

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以一间 Audit Firm 举例：

假设一间 Audit Firm 老板的目标（Objectives）是提供“专业”的服务，制定的关键成果是：

1. 如期完成所有的审计工作

2. 同时也要遵循 MIA 的 ISQC 1。

关键成果（Key Results）因为是目标（Objectives）的衡量指标，必须一眼就看出是否成功达标，没有讨论的空间。

你应该会发现这两个关键成果的方向非常不一样。

第一项 【如期完成所有的审计工作】- 由公司审计团队负责，

第二项 【同时也要遵循 MIA 的 ISQC 1】- 则应该是由老板及经理负责。

OKR 的第二个好处是：确保分工明确。

团队有共同目标后，横向分工协作。

同时，相对的职责归属也清楚许多。

也因为关键成果是量化的，一看就知道距离目标多远，所以OKR 帮助你的第三件事：追踪进度 --- 定期的去检视成果，集中资源在进度落后的指标。

第三件事，我们集团的经理 Ms Wong 就做得非常好。

虽然辛苦，大家的目标一致：

1. 完成手中工作；

2. 遵循 ISQC 1。

KLSE 篇 - 1 ～ 什么是 NTA

我们读会计的都懂，

NTA = Total assets – Intangible assets – Total liabilities


每股净资产[NTA] = 一间公司的总资产(不包括无形资产)扣除所有的负债，然后再除以股本

这说明，你手中的一股，“值”多少钱。

我们做审计【Audit】的都知道，所有的 Accounting Standard，主要的目的是带给读者更多的讯息。

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“义利”这家公司，大家知道吗？

如果你不知道，没关系。

不过我猜你应该吃过“红鹰油”煮的菜吧？又或者这几天 雪隆86个小时大制水时，你应该有买 spritzer 矿泉水来喝或洗澡【我公司真的有位同事这么做叻】吧？

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这家公司，是一家上市公司。

暂停交易前股价是RM 1.94，也就是说目前的股价是 - 每股 RM 1.94。

它的 NTA 呢？

可高呢！截至 2018年12月31日，是每股 RM 3.30

今天，当创办人 - 林国璋家族出价 RM 2.33 献议全购私有化
这家公司。

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什么？

才 RM 2.33？

是的！才 RM 2.33。

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大老板献议以 RM 2.33 买下你手中值得 RM 3.30 的股票。

完成后，大老板会怎样？

投资者的反应是：

1. KNS，散户老是被大股东欺负

2. 鸡蛋糕，简直。。。

3. 好彩我没有买这支股

4. 这就是股市

5. 现在价钱 RM 1.94，明天一早开市，我就 hut 进去，到时候 RM 2.33 卖给大老板，赚点蝇头小利【老兄，明天星期六啊，呵呵】

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你还想学巴菲特，投资致富吗？

我们到底有几份能力？

就业收入【Employment Income】篇 – 14.5【第5项税务减免 - 本身进修或深造费用】

第5项税务减免 - 本身进修或深造费用

5th Relief - Education Fee (self)

这个 relief 只给纳税人本身而已，这里的几个重点：

1. 首先看条件 -

a. 国内
b. 受马来西亚高等教育局"承认"
c. 任何高等教育机构或专业团体

重点就是 “国内” + “受承认”

2. 然后就看读什么

a. 硕士或博士 - 任何课程都可以
b. 其他高等教育课程，则限制于 - 法律、会计、回教金融、技术、工艺、科学或资讯

Recruitment - Auditor

大家都知道，审计很苦；工作辛苦，身心「加速折旧」。

所以要学会苦中作乐。我想「乐观」是一个审计人能「熬」过忙季【Peak Period】的唯一秘笈。

还有请相信我，只有熊熊燃烧的八卦之魂才能支撑你度过每一个年审。


好多小伙伴看到都有种悲观的感觉，但其实我只是想引起大家的思考。

其实审计行业有点像黄埔军校，里面训练出来的人个个是人才，这个行业自身的发展也因为 MIA 开始慢慢 被重视。

因此，有志之士，欢迎你的加入。

To apply for this position, please send your resume and salary expectation to info@ccs-co.com

有三个地方在向你招手：

1. 吉隆坡 Cheras；

2. 吉隆坡 Seri Petaling；

3. 沙巴亚庇

信内请注明，你 Prefer 哪里。

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后记：

做 Audit 的时期，你需要具备的一些能力：

1。沟通能力

在你成为一个审计员之后，你就需要花费大量的时间跟公司的财务或相关员工进行沟通了解并取得资料。

你会接触到各种各样的人，什么都不懂的年轻人，自己为“自己”很懂喜欢教训人的公公婆婆，还有吃盐多过你喝奶的老板等等。

你也需要在各种交流方式之间来回切换，切记尽量不要跟客户、同事发生正面冲突。

相信我，绝大部分情况下，这对你一点好处都没有，冲突之后只会让你更难取得资料或配合，而且你的经理甚至老板还要替你擦屁股。

2。乐观情绪，抗压能力

审计永远是时间紧、任务多，人手永远不够用，各种特殊事项又会经常拖慢进度，尤其是 Peak Period 的最后阶段，所以经理永远最喜欢那些保持乐观的审计员，多传递一些正能量，别让压力压垮你

3. 永远保持学习能力，合理利用碎片化的时间

会计准则、审计准则每年都会有大大小小的变化，环境逼着自己与时俱进。

因此培养阅读的习惯很重要。

这能保证自己继续积极向上，作息规律，不被那些社交软件圈进去满足自己片刻的欢乐。

4. 不断的进阶，每天都能感觉到自己的进步

出发点是，我们代表的是会计楼，当有公司老板或董事问问题的时候，若自己不会，难免会有点心慌。

逼着自己问更加专业的人、逼着自己查阅资料。尽量给公司专业的解答。

每天都告诉自己，今天的我又学会了一些东西了，这是让你前进的动力。

GST 过度时期事项 - 4

从事 Construction 的，很多都 KNS 来 KNS 去：为什么这个 Guide 现在才出？

我已经开了 Invoice Charge 了 Retention Sum 的 6% GST，Payment 也交了，现在怎么办？

很简单，就看你收到钱了吗？

如果你已经收到了钱，你交了 GST，对方也 Claim Input Tax。那么，Ok，没事了。大家什么也不用做。

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但是哦。。。。

我的 Main Con 不 agree，死都不肯付钱！

那我该怎么做？

还可以 claim 回来吗？

你如果仔细去读这个截至目前为止，非常详细的 Guide，会发现它没有说【所以，详细中又有待改进】。

那怎样办？

这个 Guide 大幅说明如何开 Debit Note & Credit Note。

你应该明白其含义吧？

还是不明白哦。

那你就看 Guide 有没有说你不能开 Credit Note？

又没有哦。

那怎么做？

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我给你看了我的 Opinion。

先说明，这只是我个人的 看法。

最后要怎样处理，还是你自己决定。

你怎样做，必须要能够 Support 到。

也就是当 Customs audit 时，你需要解释到，你为什么这样做。

Customs 满意、认同，或觉得无伤大雅，那就 Case Close。

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看了我的图，你应该知道要怎样做了。

没有必要问来问去，这里问了，又去问其他人。

因为，最后你会更乱。

GST 过度时期事项 - 3

首先，你是从事 Construction 的。2018年12月29日，当你把最后一份 GST 03 呈交后，手上还有很多 Retention Sum。

问题：

1. 现在【应该说 2018年12月29日后】收到这些 Retention Sum 又或者是开单， 到底还要不要报 GST的 ？

答：

1. 恭喜你们，不用了。

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大家的反应应该是 -

1. KNS，做么不早早讲？

2. TMD，这个 Guide 去年就应该出啦！

3. 什么是 Retention Sum?

4. 我去年开单 Charge 了，现在怎么办？

5. Too good to be true

就业收入【Employment Income】篇 – 14.4【第四项税务减免 - 残疾人士】

第四项税务减免 - 残疾人士

4th Relief - Disable individual

这里的几个重点：

1. 减免 - RM 6,000

2. 本身是残疾人士才享有这 RM6,000 的减免

3. 相关人士需要在福利部注册 （注册后，会有一张 OKU 卡）

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My father is an OKU and currently I’m paying my sister for taking care of him (RM500 per month) and diapers and daily needs (RM200 per month).

Can I assume I can get tax relief for:

Medical expenses for parents - RM5,000 maximum and also
Basic support equipment for parents - RM6,000 maximum

Therefore total relief of RM11,000?

我父亲是一名残疾人士，目前由我的妹妹照顾。我每个月支付5千令吉给她作为照顾费，同时也支付200令吉购买尿布及日用品。
我能够 claim 的 relief 是多少?

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这篇文章不错，可以一读

https://blog.ricebowl.my/oku-welfare-privilege-malaysia-2016

GST 过度时期事项 - 2

2018年12月29日，当你把最后一份 GST 03 呈交后，发现需要开 Credit Note。

问题：

1. 我还可以开 Credit Note 吗？

2. Credit Note 可以有 6% GST 吗？

3. 这个 GST 什么要怎样报？可以 Claim 吗？如果可以，什么时候可以 Claim？

4. 我的客户收到我的 Credit Note，要怎样做？Output Tax 要给回 Customs 的吗？

5. Output Tax 怎样给回？什么时候要给回?

6. 我的 GST 03 改在那里？

7. 我的客户的 GST 03 改在那里?

答案：

1. 可以

2. 可以 【参考 Amendment To DG's Decision 1/2018 & 3/2018】

3. 回去你最后一份 GST 03 做 amendment，然后等 Customs refund

4. 他像以前那样进账，6% GST 当 Output Tax，是要给回 Customs 的

5. 回去他最后一份 GST 03 做 amendment，然后在月尾之前缴付

6. 你在 5a & 5b；然而，如果你的 5a & 5b 假设是 0，那么填去 6a & 6b

7. 6a & 6b；然而，如果你的 6a & 6b 假设是 0，那么填去 5a & 5b

应该一清二楚了吧？

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还有问题吗？

GST 过度时期事项 - 1

2018年12月29日，当你把最后一份 GST 03 呈交后，发现需要开 Debit Note。

问题：

1. 我还可以开 Debit Note 吗？

2. Debit Note 可以有 6% GST 吗？

3. 这个 GST 什么要怎样报？还有什么时候缴付？

4. 我的客户收到我的 Debit Note，要怎样做？可以 Claim Input Tax 吗？

5. 怎样 Claim？什么时候要去 Claim?

6. 我的 GST 03 改在那里？

7. 我的客户的 GST 03 改在那里?

答案：

1. 可以

2. 可以 【参考 Amendment To DG's Decision 1/2018 & 3/2018】

3. 回去你最后一份 GST 03 做 amendment，然后在月尾之前缴付

4. 他像以前那样进账，6% GST 当 Input Tax，只要是 for making taxable supply 加上不是 Blocked Input Tax 就可以 Claim

5. 回去他最后一份 GST 03 做 amendment，然后等 Customs 做 refund

6. 5a & 5b

7. 6a & 6b

应该一清二楚了吧？

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还有问题吗？

就业收入【Employment Income】篇 – 14.3【第三项税务减免 - 残疾人士基本辅助设备费用】

第三项税务减免 - 残疾人士基本辅助设备费用

Third Relief - Expenses in basic supporting equipment for disabled persons

这里的几个重点：

1. 减免 - 顶限RM 6,000

2. 有关基本辅助设备可以是自己使用，或配偶、孩子及父母

3. 相关人士需要在福利部注册 （注册后，会有一张 OKU 卡）

4. 基本设备包括轮椅、义肢、助听器等等

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动脑筋时间到，请问

假如购买轮椅给年迈的父母，可以在这情况下【S46(1)(d)】扣税吗？

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这篇文章不错，可以一读

https://blog.ricebowl.my/oku-welfare-privilege-malaysia-2016

GST 过度时期事项 - 序

关税局发布了两个有关消费税的指南，其中一个跟2018年9月1日后的申报与调整有关系。

主要围绕在：

1. Bad Debt Relief & Bad Debt Recovery;

2. Claim 了 Input Tax，没有还钱给 Supplier，需要给回 Output Tax [即： 所 Claimed 过的 GST] 给Customs 吗？

还有，万一过后有能力还钱，是否还可以 Claim 回来呢？

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这个指南，讲解的非常清楚。

1. 如果你在2018年8月开单有向客户收6%的GST 【虽然8月 GST 已经变0%了，但是不排除还是有可能会开出有 6% GST 的 Tax Invoice】，如果客户不还钱，只要符合条件，是可以 Claim Bad Debt Relief 的。

怎样 Claim?

回去 8月最后那份 GST 03 做 amendment。

6b - GST
C17 - 总额

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2. 如果过后【比如现在 2019年4月】客户还钱，需要做 Bad Debt Recovery

怎样报？

回去 8月最后那份 GST 03 做 amendment。

5b - GST
C18 - 总额

~~~~~~~~~~~~~

3. Claim 了 Input Tax，没有还钱给 Supplier，需要给回 Output Tax [即： 所 Claimed 过的 GST] 给Customs 吗？

需要！

怎样报？

回去 8月最后那份 GST 03 做 amendment。

5b - GST

~~~~~~~~~~~

4. 万一过后有能力还钱给 Supplier，是否还可以 Claim 回来呢？

可以。

怎样 Claim?

回去 8月最后那份 GST 03 做 amendment。

6b - GST

上课心得 - 2 Agriculture - Financial Reporting REQUIREMENTS

MPERS 34/ MFRS 141

小林的爸爸在 kampung 有个小农场，养鸡卖蛋，含辛茹苦把小林送去大学读会计系。

林爸爸那个年代做生意很简单，就是定时买几箱小鸡回来养。

养大了的小鸡，叫做母鸡或公鸡。

公鸡拿来做早上起床的闹钟，同时part time 做配种之用。

母鸡就拿来生蛋；生出来的蛋，大部分拿去卖，有些留来孵小鸡，当然也有一些拿来做生熟蛋给小林吃，有些则蒸了水蛋当全家的晚餐。

🐔老了叫做老母鸡，过年过节就杀来拜神，要不然就送给亲朋戚友吃。

碰到发鸡瘟，有些鸡还没有养大就死了。

光阴似箭，小林毕业了。

老林对小林满怀期待。

小林见到老爸，劈头就说：老爸，你那一套 tak boleh pakai 了！

老林：什么 tak boleh pakai？

小林：爸，首先，你要 懂 separate entity，生意跟自由使/食用的要分开。

老林：那该怎样做？

小林：你需要开单，然后给钱。这样才能进到账。

老林：@

小林：还有，你不能像以前那样，只用一本簿子记录你卖的，这样一点都不准确。

老林：那该怎样做？

小林：你需要一条一条进账，每一个项目都有 Debit Credit 的。

老林：@#，然后？

小林：然后就要看你要用 MFRS 还是 MPERS。

老林：什么来的？

小林：Accounting standard

老林：有什么分别？

小林：如果是 MFRS，你的小鸡被称为 biological asset。你要 fair value 。。。

第一次听到 fair value 的 老林（开始不耐烦）：我农场小小，公司小小。。

小林：哦，公司小就采用 MPERS。

老林：然后？

小林：也是叫 Biological Asset，也是一样要 fair value produce。

老林：TMD，我养鸡糊口而已！需要到这样meh！

小林：老爸，时代变了啊。我们的 Accounting Standard 也要跟的上国际水准。

老林：KNS，我还是改去种榴莲吧！

小林：老爸，榴莲跟鸡不一样，榴莲是植物，在 Biological Asset 里被归纳为 bearer plant。如果用 MFRS，不但榴莲树，每年还要 fair value 树上的榴莲。你公司小小还好，可以用 MPERS，榴莲掉下来后才 fair value。。。

头晕脑胀，金星火眼的老林发火了：

只不过几只🐔 跟 🥚 而已，需要大费周章吗？

花那么多钱给你读书，读这些回来，不但帮不到我，还给我添增麻烦！早知道给你去读 law！

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各位，会计是不是很有趣叻？

当大部分的人都不懂什么是 Accounting Standard 时，会计师们的价值会在哪里？

就业收入【Employment Income】篇 – 14.2【第2项税务减免 - 父母的医疗、特殊需要和看护费用】

第二项税务减免 - 父母的医疗、特殊需要和看护费用。

Second Relief - Medical treatment, special needs and carer expenses for parents

这里的几个重点：

1. 需要获得在马来西亚医疗理事会 (MMC) 注册的合格医生的认证；

2. 享有扣税减免的父母医疗费用，包括：拔牙、补牙、洗牙；但是不包括牙科整形费用，如冠状、牙根、假牙的修复与更换。

3. 也包括 - 医疗上及特殊需求的设备【equipment for medical and special needs】

包括 -

a. 手携式自动血压计【Portable automatic blood pressure monitor】

b. 标准轮椅 【Standard wheel chair】

c. 助步器 【Walking frame】

d. 输尿导管【Urinary cathether】

e. 胰岛素注射用具 【Insulin pen】

f. 喷雾器 【Nebulizer】

g. 盛尿袋【Urinary condom and bag】

h. 尿布 【Diapers】

i.

4. 请人看护照顾父母，这是可以扣税的【当然，需符合条件】。

5. 最重要的是，只有自己的父母，才享有税务减免。岳飞【岳飞当然不能啦！他在1142 年已经被赐死了，这是特地要考你们的中文的，呵呵】、岳母、家公、家婆的，都不能。【请看第二张图】

因此，税务规划上，得小心。

就业收入【Employment Income】篇 – 14.1【税务减免Tax Reliefs】

马来西亚税务居民在报税时，还能享有税务减免。

这些税务减免【Tax Reliefs】，有些是固定数额的，比如RM 9,000 的个人减免【Personal Relief】。

即使你7月才开始做工，你依然能够享有 RM 9,000 减免的全额。

当然，大部分的减免都是限制于所支付的数额。

也就是说，顶限设好在那。

但是你能够 Claim 多少，要看你本身承担了多少。

比如：优质生活减免【Life Style Relief】，如果你只花了 RM 500 买书看，你所能够享有的减免，就只限于 R500。