Monday, July 6, 2015

联名拥有的商业产业的消费税,怎样处理?

1. 我有一个独资生意(Sole Proprietorship),年度营业额超过50万令吉一年,因此我已经成为消费税注册人士;

2. 我和我太太联名拥有一间工厂,每个月租金10千令吉,一年收取总共120千令吉的租金。

问:

那间工厂的租金,我需要向租户征收消费税吗?

如果需要,那怎样征收法?

是我每个月开一张10千令吉的税务发票给租户?还是每个月开一张5千令吉的税务发票给租户(以工厂拥有权的50%计算),另外的5千令吉由太太以收据收取。


这个问题,经常被问到。

该不该向租户征收消费税?

在还没有回答这个问题前,先看看注册的条件。


关税局是取决于“人”的类别。

而人,包括非商业注册的团体人士(Unincorporated group of persons)。

在李先生这个案例中,存在着两个“人”:

1. 李先生(李先生个人及其所有独资生意);

2. 非商业注册的团体人士,即:李先生与李太太。

因此,有关工厂是不需要向租户征收消费税。


如果是下列这种情形呢?

此时,李先生与李太太需要以非注册合伙的形式(Unincorporated Partnership)向关税局注册一个消费税帐号。


实践的注册经验,我就没有,不过程序上大致如下:

1. 选“Other Entity”


2. 填上相关资料,如:描述、申请者身份证、生意名字、宝号(如有)等


2. 身份证号码如果填错了,系统会通知。


3. 填入电话号码及电邮


4. 输入年度租金,然后在标准税率一览填上100%


5. 输入产业编号


6. 输入银行资料和上传银行月结单


7. 输入负责人资料


8. 输入负责人资料


9. 完成

注册后,日后税务发票是以“Lee Ah Ming & Wong Ah Ching”的名义开出。


顺道发布一下2015年7月份的讲座会时间表:

1. 主题:中文消费税分享会(感谢森德赞助,入场免费)

日期:11.7.2015 (星期六)

时间:11.00 am - 5.00 pm (这是活动的时间,讲座会分为上下午两个环节,每个环节2个小时)

地点:SCIENTEX SENAI 展示厅(柔佛州)


这场讲座会,感谢森德的赞助,让大家有机会参与。

讲座会分两个环节,分享概要:

1. 马来西亚消费税体系概述

2. 消费税范围与施予

3. 消费税的基本元素(供应、时间、地点、价值)

4. 消费者与商家(进项税、销项税)的角色

5. 消费税报表,税务编号

6. 常见错误

7. 最新进展(DG‘s Decisions)

我准备的资料会很多,只要时间允许,尽量分享。


2. 主题:中文消费税研讨会(制造业)

日期:14.7.2015 (星期二)

时间:9.00 am - 5.00 pm

地点:HOTEL SERI PETALING,吉隆坡

费用:800令吉

联络:Vivian Lim,Ms Yap (603 - 905 88313)

6 comments:

  1. 120千的年租金还没达到强迫性注册的门槛。如果李先生不允许开5千的tax invoice,那是否意味着联名的商业年租金没超过五百千的情况下是不必征收GST?

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  2. 如果该工厂是100%属于李先生所拥有的,那李先生就必须开税务发票给租户吗?

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    Replies
    1. Jane Liew,

      如果该工厂是100%属于李先生所拥有的,李先生个人独资生意加上租金,若超过500千一年,他就需要注册,并为这租金开出税务发票。

      Delete
  3. 陈老师你好^^ 想向你请教两个问题。
    1) 我老板有三间公司,一间GST REGISTERD SDN BHD, 两间PROPRIETOR. 为了节省开支票的费用,他用SDN BHD公司的支票一次过付完其他公司的水电费。想问下剩下两间的proprietor公司能claim消费税进项吗?
    2) Sdn Bhd公司地址和消费税注册地址不一样,可有影响?
    感激感激~~~ ><

    ReplyDelete
    Replies
    1. samily,

      PROPRIETOR有注册吗?

      如果PROPRIETOR - 没有注册,进项税是不可以claim的。

      如果PROPRIETOR - 有注册,而这些水电费都是在老板名下,SDN BHD代付,这属于disbursement。

      此时,PROPRIETOR就可以claim。

      2. 需要update 关税局

      Delete

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