消(73)：什么时候用 AJS 和 AJP 这两个税务编号？

昨天在这篇文章 - 消(72)：开退款单（Credit Note），要用什么税务编号？提到，
，AJS 和 AJP 这两个税务编号，不是用在退款单（Credit Note）及索款单（Debit Note ）上。

那么，究竟AJS 和 AJP 这两个税务编号什么时候会用到？

其实，AJP最常会用到的是以下两种情形：

第一种情形 ～ 你在做销售

～ 开税务发票给你的客户并征收消费税（假设价值 + 消费税 = RM 100 + RM 6）

～ 你赊账给你的客户，也就是说，你的客户没有付你钱 (RM 106)

～ 然后你在征税期内，将这笔消费税（销项税）上缴关税局 (RM 6)

从开出税务发票的月份算起，6个月届满后，你的客户依然没有支付你钱。

此时（在第七个月），你需要做进项税调整（如不你不打算做，必须要在5天内知会关税局）。

为什么你需要做这个调整呢？

因为，你要申索（Claim）回那笔你之前你为你的客户缴付过的消费税（RM 6）回来。

此时，你需要用 AJP，这笔你之前为客户缴付过的消费税（RM 6）会出现在消费税报表（GST-03）的6b。

这个步骤，就是我们常说的呆账减免（Bad Debt Relief）了。

你在做这个调整是，RM 6 会跑去消费税报表（GST-03）的6b。

而

RM 106则会出现在消费税报表（GST-03）的C17。

第二种情形 ～ 你在做采购（Purchase）

不过，说来话长，大家还是先掌握销售那个环节先，日后有时间，我再解说给大家知道。

AJP 的其他用途如下：

那么，AJS 呢？

其实，AJS最常会用到的是以下两种情形：

第一种情形 ～ 你在做销售

～ 开税务发票给你的客户并征收消费税（假设价值 + 消费税 = RM 100 + RM 6）

～ 你赊账给你的客户，也就是说，你的客户没有付你钱 (RM 106)

～ 然后你在征税期内，将这笔消费税（销项税）上缴关税局 (RM 6)

从开出税务发票的月份算起，6个月届满后，你的客户依然没有支付你钱。

此时（在第七个月），你需要做进项税调整（如不你不打算做，必须要在5天内知会关税局）。

为什么你需要做这个调整呢？

因为，你要申索（Claim）回那笔你之前你为你的客户缴付过的消费税（RM 6）回来。

此时，你需要用 AJP，这笔你之前为客户缴付过的消费税（RM 6）会出现在消费税报表（GST-03）的6b。

在你做了呆账减免（Bad Debt Relief）后。。。

你的客户才还你钱，此时，你需要再做一个动作，那就是把你之前申索呆账减免时，所申索过的回扣（也就是出现在6b那笔钱），给会关税局。

怎样给回？

就是用 AJS 这个税务编号了。

在你用了 AJS 这个税务编号做调整后，RM 6 会跑去消费税报表（GST-03）的5b。

而

RM 106则会出现在消费税报表（GST-03）的C18。

第二种情形 ～ 你在做采购（Purchase）

同样的，说来话长，大家还是先掌握销售那个环节先，日后有时间，我再解说给大家知道。

AJS 的其他用途如下：