天龙九部(销项税遗漏的风险) : 第一部~ 视为供应

马来西亚首创，以中文讲解消费税体系里面颇复杂的混合供应 (Mixed Supply)。

吉隆坡

题目：混合供应商 (Partial Exemption & CGA)
日期：611 - 部分豁免（Partial Exemption）
日期：612 - 资本商品调整（CGA）

讲义：中英文
地点：Hotel Seri Petaling
询问：603 - 9058 8313 （Vivian Lim/Ms Yap)
报名：https://goo.gl/AQUgsu

谁适合上？
1. 所有混合供应商（Mixed Suppliers），尤其是从事会计的；
2. 软件代理商（如果你所代理的软件具备此种功能）。


当然，也欢迎不在此领域的朋友们前来参加，因为这些知识，学到了是自己的；掌握上了，就能够提升自身的价值。

先温馨提醒大家，混合供应 (Mixed Supply)由于是消费税体系内其中一环一般人最难理解的，因此可要捉紧千载难逢的机会，好好的学习。

两天的课程，除了讲解概念，同时也会现场做功课（备有习题），以便大家能够在学习的过程中，达到事半功倍的效果。

什么是混合供应商？

基本上，简单来说，就是当你在在填写消费税报表（GST-03）时，除了你的5a & 5b有数据，你的C12也有数据（但是是来自采用ES这个税务代码所产生的，ES-43不算），那么你就是混合供应商了。

对于一名混合供应商来说，问题源自其进项税。

所有不能直接归属课税供应（Not Directly Attributable to Taxable Supply）或不能直接归属豁免供应Not Directly Attributable to Exempt Supply）的进项税，被称为剩余进项税（Residual Input Tax）。

混合供应商需要采用TX-RE这个税务代码将同时用作课税与豁免供应的采购输入，假设采购建筑材料作为综合发展项目之用（Mixed Development）：

价值：RM 50,000

消费税：RM 3,000

复式记载（Double Entry）如下：

DR：Purchase - RM 50,000

DR：GST Input Tax - RM 3,000

CR：Trade Payables - RM 53,000

随后，需要计算相关征税期的剩余进项税回收比例（IRR），假设该征税期的剩余进项税回收比例（IRR）是60%，那么可以申索的剩余进项税回扣将会是RM 1,800 （RM 3,000 * 60%）。

消费税报表如下：

6a - RM 50,000

6b - RM 1,800

由于这一项申索，是拨备形式（Provisional），因此当税年（Tax Year）结束后，需要再做一个年度/长税期（Annual/Longer Period Adjustment）。

这当中，如有任何应缴付给关税局的销项税被遗漏了，将是一项罪行。

如果混合供应商所添购的资本资产（Capital Assets）是同时用作课税和豁免供应生产，那么有关资本资产是需要按照资产的类型，作出资本商品调整（CGA）的。

同样的，这当中，如有任何应缴付给关税局的销项税被遗漏了，将是一项罪行。

参与这一项讲座后，首先，我觉得除非你的底子非常强，否则你还是得回去后慢慢消化、咀嚼、思考。

融会贯通后，你将能够：

1. 能够胜任混合供应商的账目处理；

2. 具有审核及检视混合供应商的消费税报表的能力；

3. （软件代理们将）具有胆识销售自身的混合供应商软件。

1. 槟城
题目：销项税遗漏的风险 (GST Risk on Omission of Output Tax)
日期：18-6-2016
地点：University of Science, Malaysia (USM) Penang. Lecture Theatres SK 1
询问：1300-88-3539 (Ms Lim/Ms Pow/ Ms Woon )
报名：http://www.jotform.me/form/61012316350439



2. 柔佛居銮 (Kluang)
题目：销项税遗漏的风险 (GST Risk on Omission of Output Tax)
日期：16-7-2016
地点：筹备中
询问：07 - 771 2027 (居銮中华总商会秘书处 Ms Tee/Ms Eva)



3. 柔佛峇株巴辖 (Batu Pahat)
题目：销项税遗漏的风险 (GST Risk on Omission of Output Tax)
日期：13-8-2016
地点：The Landmark Hotel
询问：012 - 488 6066/ 07-433 6066 (Mr Teoh/Mr Teh)
报名 ： http://goo.gl/forms/W5RW9OqgTI

1. 槟城
题目：建筑业消费税攻略
日期：2-7-2016
地点：TAR University College Penang
询问：017-891 6008/016-523 6978
报名：https://goo.gl/sqKnQ8



2. 砂拉越古晋
题目：建筑业消费税攻略
日期：13-7-2016
地点：Borneo Convention Centre Kuching询问：6016 - 869 5733 (James Bong) or 6016 - 879 8695 (Ms Akimi)
报名：https://goo.gl/z1nyQP

3. 吉隆坡
题目：Administrating GST for Property Developers (The Seven Deadly Sins)
语言：英文
讲师：Daniel Chow （十面埋伏的师傅）
日期：19-7-2016
地点：Hotel Seri Petaling
询问：012-287 9668（Ms Chong)
报名：https://goo.gl/CKGzil

1. 槟城
题目：GST Concept + Tax Code = Practical Accounting
日期：23-7-2016
地点：准备中
询问：017-891 6008/016-523 6978

1. 砂拉越美里（Miri）
题目：当风险遇上审计 When Risk Meets Tax Audit
老师：Jacky Chan ST + 十面埋伏
日期：11-7-2016
地点：Imperial Hotel, Miri
询问：6016 - 869 5733 (James Bong) or 6016 - 879 8695 (Ms Akimi)
报名：http://goo.gl/forms/vhKz7aK3eW



2. 砂拉越古晋
题目：消费税的后裔 - 消费税基础篇
日期：13-7-2016
地点：待发布
询问：6016 - 869 5733 (James Bong) or 6016 - 879 8695 (Ms Akimi)
报名：消费税的后裔 ( 中文讲解 ) - 古晋



3. 吉兰丹
题目：消费税论坛
日期：5-8-2016
地点：准备中
询问：012 - 908 2888 (Mr Yip)