Monday, June 6, 2016

天龙九部(销项税遗漏的风险) : 第一部~ 视为供应






























马来西亚首创,以中文讲解消费税体系里面颇复杂的混合供应 (Mixed Supply)。



吉隆坡

题目:混合供应商 (Partial Exemption & CGA)
日期:611 - 部分豁免(Partial Exemption)
日期:612 - 资本商品调整(CGA)
讲义:中英文
地点:Hotel Seri Petaling
询问:603 - 9058 8313 (Vivian Lim/Ms Yap)
报名:https://goo.gl/AQUgsu


谁适合上?
1. 所有混合供应商(Mixed Suppliers),尤其是从事会计的;
2. 软件代理商(如果你所代理的软件具备此种功能)。


当然,也欢迎不在此领域的朋友们前来参加,因为这些知识,学到了是自己的;掌握上了,就能够提升自身的价值。


先温馨提醒大家,混合供应 (Mixed Supply)由于是消费税体系内其中一环一般人最难理解的,因此可要捉紧千载难逢的机会,好好的学习。

两天的课程,除了讲解概念,同时也会现场做功课(备有习题),以便大家能够在学习的过程中,达到事半功倍的效果。

什么是混合供应商?

基本上,简单来说,就是当你在在填写消费税报表(GST-03)时,除了你的5a & 5b有数据,你的C12也有数据(但是是来自采用ES这个税务代码所产生的,ES-43不算),那么你就是混合供应商了。

对于一名混合供应商来说,问题源自其进项税。

所有不能直接归属课税供应(Not Directly Attributable to Taxable Supply)或不能直接归属豁免供应Not Directly Attributable to Exempt Supply)的进项税,被称为剩余进项税(Residual Input Tax)。

混合供应商需要采用TX-RE这个税务代码将同时用作课税与豁免供应的采购输入,假设采购建筑材料作为综合发展项目之用(Mixed Development):

价值:RM 50,000
消费税:RM 3,000

复式记载(Double Entry)如下:
DR:Purchase - RM 50,000
DR:GST Input Tax - RM 3,000
CR:Trade Payables - RM 53,000

随后,需要计算相关征税期的剩余进项税回收比例(IRR),假设该征税期的剩余进项税回收比例(IRR)是60%,那么可以申索的剩余进项税回扣将会是RM 1,800 (RM 3,000 * 60%)。

消费税报表如下:
6a - RM 50,000
6b - RM 1,800

由于这一项申索,是拨备形式(Provisional),因此当税年(Tax Year)结束后,需要再做一个年度/长税期(Annual/Longer Period Adjustment)。

这当中,如有任何应缴付给关税局的销项税被遗漏了,将是一项罪行。

如果混合供应商所添购的资本资产(Capital Assets)是同时用作课税和豁免供应生产,那么有关资本资产是需要按照资产的类型,作出资本商品调整(CGA)的。

同样的,这当中,如有任何应缴付给关税局的销项税被遗漏了,将是一项罪行。

参与这一项讲座后,首先,我觉得除非你的底子非常强,否则你还是得回去后慢慢消化、咀嚼、思考。

融会贯通后,你将能够:

1. 能够胜任混合供应商的账目处理;
2. 具有审核及检视混合供应商的消费税报表的能力;
3. (软件代理们将)具有胆识销售自身的混合供应商软件。


1. 槟城
题目:销项税遗漏的风险 (GST Risk on Omission of Output Tax)
日期:18-6-2016
地点:University of Science, Malaysia (USM) Penang. Lecture Theatres SK 1
询问:1300-88-3539 (Ms Lim/Ms Pow/ Ms Woon )
报名:http://www.jotform.me/form/61012316350439



2. 柔佛居銮 (Kluang)
题目:销项税遗漏的风险 (GST Risk on Omission of Output Tax)
日期:16-7-2016
地点:筹备中
询问:07 - 771 2027 (居銮中华总商会秘书处 Ms Tee/Ms Eva)



3. 柔佛峇株巴辖 (Batu Pahat)
题目:销项税遗漏的风险 (GST Risk on Omission of Output Tax)
日期:13-8-2016
地点:The Landmark Hotel
询问:012 - 488 6066/ 07-433 6066 (Mr Teoh/Mr Teh)
报名 : http://goo.gl/forms/W5RW9OqgTI





1. 槟城
题目:建筑业消费税攻略
日期:2-7-2016
地点:TAR University College Penang
询问:017-891 6008/016-523 6978
报名:https://goo.gl/sqKnQ8



2. 砂拉越古晋
题目:建筑业消费税攻略
日期:13-7-2016
地点:Borneo Convention Centre Kuching询问:6016 - 869 5733 (James Bong) or 6016 - 879 8695 (Ms Akimi)
报名:https://goo.gl/z1nyQP



3. 吉隆坡
题目:Administrating GST for Property Developers (The Seven Deadly Sins)
语言:英文
讲师:Daniel Chow (十面埋伏的师傅)
日期:19-7-2016
地点:Hotel Seri Petaling
询问:012-287 9668(Ms Chong)
报名:https://goo.gl/CKGzil










1. 槟城
题目:GST Concept + Tax Code = Practical Accounting
日期:23-7-2016
地点:准备中
询问:017-891 6008/016-523 6978


1. 砂拉越美里(Miri)
题目:当风险遇上审计 When Risk Meets Tax Audit
老师:Jacky Chan ST + 十面埋伏
日期:11-7-2016
地点:Imperial Hotel, Miri
询问:6016 - 869 5733 (James Bong) or 6016 - 879 8695 (Ms Akimi)
报名:http://goo.gl/forms/vhKz7aK3eW



2. 砂拉越古晋
题目:消费税的后裔 - 消费税基础篇
日期:13-7-2016
地点:待发布
询问:6016 - 869 5733 (James Bong) or 6016 - 879 8695 (Ms Akimi)
报名:消费税的后裔 ( 中文讲解 ) - 古晋

Captionless Image

3. 吉兰丹
题目:消费税论坛
日期:5-8-2016
地点:准备中
询问:012 - 908 2888 (Mr Yip)

No comments:

Post a Comment

Note: Only a member of this blog may post a comment.

LinkWithin

Related Posts Plugin for WordPress, Blogger...