如果你向商家们说，凡是2015年4月1日或之后购买的固定资产，日后销售时需要征收消费税，相信大部分商家都还能够接受。
然而在2015年4月1日之前购买的私人轿车（Passenger Car），日后出售，究竟要不要征收消费税，有的人告诉你需要征收消费税，有的人（也包括税务顾问、审计师、会计师）会告诉你不需要。
好啦，那么在2015年4月1日之后购买的私人轿车（Passenger Car），日后销售的话，税务顾问跟你说，不需要征收消费税，其原因究竟又是什么？
很多人，针对这个问题，只知道答案，但是不晓得原因是什么，又或者是基于什么而不需呀征收消费税？
关于这，我需要从下图开始。
对一个注册商家而言，一项交易，究竟需不需要征收消费税；
1. 它必须要是商品（Goods），又或者是服务（Services）
2. 然后有个对价（Consideration）
此时，“供应”才成立。
当供应成立后，需要去探讨这一项供应，究竟有没有被视为非供应“Deemed Non Supply"?
如果被视为非供应“Deemed Non Supply"，那么这一项供应就属于 -- 消费税范围外。
反之，它就在消费税范围内，从而需要征收消费税。
因此，销售公司在2015年4月1日或之后购买的固定资产。
无论是跟注册商家采购（并申索了进项税），还是跟非注册商家采购（没有进项税回扣可言），处理形式都一样。
就是依据此图进行分析。
下图，请看黑色的箭头的步骤，就会发现，出售公司的固定资产是属于消费税范围内的供应。
迷思来了。
虽然不是核心业务，没关系，因为它跟生意有关联。
那么，私人轿车呢？
同样的，我们必须参考此图。
沿着黑色的箭头，就会发现，出售公司在2015年4月1日或之后所购买的私人轿车，是属于不在消费税范围内的供应，因此，卖出去时，不管多少钱都不需要向买家征收消费税。
究竟什么是“视为非供应”？
请参考2014年消费税法令第二附表的第4条文。
当中提到的第38条文，是关于进项税回扣。
因此，2014年消费税法令第二附表的第4条文的解读如下：
一项商品的供应（本地）或入口，其部分或全部税务（消费税，也就是你们的进项税）被排除申索回扣（说白了，就是进项税冻结），那么日后将有关商品销售出去，不属于一项供应。
那，你现在明白了，为什么在2015年4月1日或之后所购买的私人轿车，日后销售不需要征收消费税的真正原因了吧？
原因就是 -- 它不是一项供应，因此不在消费税范围内，也因此没有消费税。
那么，在2015年4月1日之前所购买的私人轿车，是不是也可以“视为非供应”，然后不需要征收消费税呢？
又是看回此图。
请再度沿着黑色箭头慢慢看，此时，你发现它不被“视为非供应”。
说白一点，就是，在2015年4月1日之前所购买的私人轿车，你日后销售，是一项供应。
然后呢？
还有怎样？征收消费税咯。
私人轿车呢？
又是看回此图。
请再度从私人轿车开始沿着黑色箭头慢慢看，此时，你发现它不被“视为非供应”。
说白一点，就是，在2015年4月1日之前所购买的私人轿车，你日后销售，是一项供应。
然后呢？
还有怎样？征收消费税咯。
私人轿车哦，为什么之前你说“视为非供应”，在这种情况下，你又说是一项供应？
很简单，看回2014年消费税法令第二附表的第4条文。
有看到关键字眼吗？
如果你向商家们说，凡是2015年4月1日之前购买的固定资产，日后销售时需要征收消费税，相信大部分商家勉强都还能够接受。
然而在2015年4月1日之前购买的私人轿车（Passenger Car），日后出售，究竟要不要征收消费税，有的人告诉你需要征收消费税，有的人（也包括税务顾问、审计师、会计师）会告诉你不需要。
对消费税法令有深入研究的老师，发现很多都停留在给答案，但是没有提出一些具体的佐证，因此即使给对的答案，也往往受到商家们的质疑。
好啦，那么在2015年4月1日之后购买的私人轿车（Passenger Car），日后销售的话，税务顾问跟你说，不需要征收消费税，其原因究竟又是什么？
很多人，针对这个问题，只知道答案，但是不晓得原因是什么，又或者是基于什么而不需呀征收消费税？
关于这，我需要从下图开始。
对一个注册商家而言，一项交易，究竟需不需要征收消费税；
1. 它必须要是商品（Goods），又或者是服务（Services）
2. 然后有个对价（Consideration）
此时，“供应”才成立。
当供应成立后，需要去探讨这一项供应，究竟有没有被视为非供应“Deemed Non Supply"?
如果被视为非供应“Deemed Non Supply"，那么这一项供应就属于 -- 消费税范围外。
反之，它就在消费税范围内，从而需要征收消费税。
因此，销售公司在2015年4月1日或之后购买的固定资产。
无论是跟注册商家采购（并申索了进项税），还是跟非注册商家采购（没有进项税回扣可言），处理形式都一样。
就是依据此图进行分析。
下图，请看黑色的箭头的步骤，就会发现，出售公司的固定资产是属于消费税范围内的供应。
迷思来了。
虽然不是核心业务，没关系，因为它跟生意有关联。
那么，私人轿车呢？
同样的，我们必须参考此图。
沿着黑色的箭头，就会发现，出售公司在2015年4月1日或之后所购买的私人轿车，是属于不在消费税范围内的供应，因此，卖出去时，不管多少钱都不需要向买家征收消费税。
究竟什么是“视为非供应”？
请参考2014年消费税法令第二附表的第4条文。
当中提到的第38条文，是关于进项税回扣。
因此，2014年消费税法令第二附表的第4条文的解读如下：
一项商品的供应（本地）或入口，其部分或全部税务（消费税，也就是你们的进项税）被排除申索回扣（说白了，就是进项税冻结），那么日后将有关商品销售出去，不属于一项供应。
那，你现在明白了，为什么在2015年4月1日或之后所购买的私人轿车，日后销售不需要征收消费税的真正原因了吧？
原因就是 -- 它不是一项供应，因此不在消费税范围内，也因此没有消费税。
那么，在2015年4月1日之前所购买的私人轿车，是不是也可以“视为非供应”，然后不需要征收消费税呢？
又是看回此图。
请再度沿着黑色箭头慢慢看，此时，你发现它不被“视为非供应”。
说白一点，就是，在2015年4月1日之前所购买的私人轿车，你日后销售，是一项供应。
然后呢？
还有怎样？征收消费税咯。
私人轿车呢？
又是看回此图。
请再度从私人轿车开始沿着黑色箭头慢慢看，此时，你发现它不被“视为非供应”。
说白一点，就是，在2015年4月1日之前所购买的私人轿车，你日后销售，是一项供应。
然后呢？
还有怎样？征收消费税咯。
私人轿车哦，为什么之前你说“视为非供应”，在这种情况下，你又说是一项供应？
很简单，看回2014年消费税法令第二附表的第4条文。
有看到关键字眼吗？
对了，就是“tax charged”。
在2015年4月1日之前所购买的私人轿车，并没有缴付过任何消费税（当然，也没有所谓的进项税冻结）。
总结：
最近比较少发布文章和回覆朋友们的留言（问题），原因：
1. 会计界的繁忙时期（Peak Period）；
2. 接下来会到东马进行两场讲座会，因此需要时间做准备；
3. 上课程充实自己，整个8月份，我总有8个课程要上（讲2个，上8个，印证了学无止境）；
4. 思考，林肯说过，一个樵夫，应该用80%的时间磨刀，剩下的20%时间才去砍柴，而不是100%的时间都去砍柴。
2015年8月份，第一次涉足砂拉越，随后再到沙巴办讲座。
之前办讲座会时，有过不少沙巴的朋友特地前来吉隆坡上课，对于他们这一种学习的精神，深感佩服。
有鉴于此，这一次的讲座会，类似分享，2天的课程，主办当局才收取区区的250令吉报名费。
在此，希望东马的朋友们，多多将此讯息传递给你们的朋友们。
老实说，这一段日子，也一直接到电话或讯息询问，吉隆坡到底还搞不搞讲座呢？
9月份吧，大家密切留意这里的发布。
总结：
最近比较少发布文章和回覆朋友们的留言（问题），原因：
1. 会计界的繁忙时期（Peak Period）；
2. 接下来会到东马进行两场讲座会，因此需要时间做准备；
3. 上课程充实自己，整个8月份，我总有8个课程要上（讲2个，上8个，印证了学无止境）；
4. 思考，林肯说过，一个樵夫，应该用80%的时间磨刀，剩下的20%时间才去砍柴，而不是100%的时间都去砍柴。
2015年8月份，第一次涉足砂拉越，随后再到沙巴办讲座。
之前办讲座会时，有过不少沙巴的朋友特地前来吉隆坡上课，对于他们这一种学习的精神，深感佩服。
有鉴于此，这一次的讲座会，类似分享，2天的课程，主办当局才收取区区的250令吉报名费。
在此，希望东马的朋友们，多多将此讯息传递给你们的朋友们。
我第一天的课程，主要是把消费税的最近进展带给大家。
由于时间的关系，我只会着重于一些比较重要的范围。
老实说，这一段日子，也一直接到电话或讯息询问，吉隆坡到底还搞不搞讲座呢？
9月份吧，大家密切留意这里的发布。
请问资产 write off 需要给消费税吗？（4月1号前与后）
ReplyDeleteSc Lim,
ReplyDelete如果没有经济价值，不需要。
不过，需要有良好记录证明已经没有经济价值了。
请问sole proprietor用公司名字购买一辆4轮驱动车，工作用途所需要的，也是属于blocked input tax对吗？
ReplyDeleteJane Liew，
Delete4轮驱动车，虽然用在生意上，不过依然属于passenger car的一种，因此也属于blocked input tax。
若想回扣，可以向总监申请，在总监批准下，就能claim。