这法则阐明：
倘若在商品或服务供应前，已经发出税务发票或已经收到客户的付款，那么该项供应的供应时间将以税务发票或客户付款视何者为先做准则。
接下来，就会有商家问，那当收到视为对价（consideration）的定金（Deposit）或预付金（Advance Payment）时，居然需要呈报消费税，那需要开税务发票吗？
接下来，就会有商家问，那当收到视为对价（consideration）的定金（Deposit）或预付金（Advance Payment）时，居然需要呈报消费税，那需要开税务发票吗？
又或者是，居然我缴付给供应商的定金，他需要呈报消费税，那我可不可以申索进项税回扣？
关税局的这一个指南，有说明这一点。
但是现在的软件都只是做到计算 output tax, 无需开 Tax Invoice. 所以这是 Compulsory 或是 Optional 要 开 Tax Invoice？到时一个要，一个不给，就要吵架了。
ReplyDeleteAnonymous，
Delete没有compulsory。
2009年的草案，有条文阐明必须要开税务发票，后来修正后，这条文被删除了。
啊~我越看越confuse了。是不是说明-
ReplyDelete- 收到钱就要开单，不管货送了没有。报账是跟据单日期？
- 货送了，钱还没收到，单是根据送货日期？对吗？
不好意思，我的语言句子太粗俗了~哈哈
Anonymous,
ReplyDelete别紧张，慢慢来，我之前也是花了很长的时间才搞清楚。
征收消费税，看的是时间供应，即：Time of Supply。
时间供应有三大法则：
1. 基本税点；
2. 21天法则
3. 特定时间供应
你若明白这三大法则后，就不会confuse了。
我如果有时间，尽量Post一篇关于这个时间供应的文章。
暂时，可以参考 - 消（4）：读懂消费税内的供应地点 (Place of Supply)与供应时间 (Time of Supply)
http://klsecompany.blogspot.com/2014/10/4-place-of-supply-time-of-supply.html
我在你ＦＢ ｌｉｋｅ ｐａｇｅ 留言给你，怕你没看到，我在这里也提问你，谢谢。
ReplyDelete请问，我们是做electrical panel services, 也是progressive claim , like 10% on down payment, 50% on delivery, 40% on testing. 我们是没有rentention sum. 那10% down payment 是considered as" Sales" or " Deposit receivable"?? Before GST, 我们全部是放进去Sales.
Auditor audit 了也没说什么，现在ＧＳＴ，要怎样分清楚？ eg. 我们收到一个order from customer, amount RM100K. We billing to customer payment terms is :- 10% down payment (RM10K), 50% on delivery (RM50K), 40% on Testing (RM40K). That one down payment we billed to customer is considered as SALES or DEPOSIT RECEIVABLE?
Anonymous，
ReplyDelete你的这种情况，down payment被视为是预付金，因为交易已经deal了，你才向他们要求10%订金。
按照你所写的，你会有3个供应时间（Time Of Supply)：
1. 收10%；
2. 50%；
3. 40%
那10% down payment 是sales吗
DeleteAnonymous,
Delete如果你选择开税务发票，它就是sales。
如果你选择开收据，那它就是 Deposit Received，在你开税务发票时，才 recognise as sale。